Cách lập báo cáo tăng giảm vốn chủ sở hữu HTX trên KetoanX

Chức năng này dùng để làm gì

Trang này là mẫu F02-HTX của Thông tư 71/2024/TT-BTC. Mỗi dòng là một nhóm vốn, mỗi cột là một bước: số dư đầu năm, số tăng, số giảm, số dư cuối năm. Bạn dùng nó để giải trình với đại hội thành viên hoặc ban kiểm soát: vốn góp tăng bao nhiêu vì có thành viên mới, quỹ chung không chia được trích thêm bao nhiêu, lãi năm nay đã chia bao nhiêu.

Về pháp luật: theo Thông tư 71/2024/TT-BTC (Phụ lục IV mục II.3.1), bộ báo cáo bắt buộc của hợp tác xã gồm B01-HTX, B02-HTX và B09-HTX, kèm bảng cân đối tài khoản F01-HTX khi gửi cơ quan thuế. F02-HTX là báo cáo hợp tác xã có thể lập thêm để quản lý, không bắt buộc, và hợp tác xã không có báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Trang cũng ghi lại ý này ở cuối. Hạn nộp báo cáo năm là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, cách đếm ở bài hạn nộp báo cáo tài chính năm 2026.

Nó đứng sau kết chuyển cuối kỳ và cùng nhóm với bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh và thuyết minh báo cáo tài chính.

Trước khi bắt đầu

Công ty đã chọn chế độ Thông tư 71/2024 khi tạo công ty (xem tạo công ty và chọn chế độ kế toán) hoặc đã chuyển chế độ kế toán. Công ty chế độ khác mở trang sẽ chỉ thấy một dòng nói mẫu này không dùng được.
Số dư đầu kỳ của các tài khoản vốn đã nhập, xem số dư đầu kỳ. Cột đầu năm lấy từ đó.
Vốn góp của thành viên đã hạch toán vào tài khoản 4111, quỹ chung không chia vào 4421 và 4422, các quỹ vào 418. Báo cáo chỉ đọc bốn tài khoản 411, 418, 421, 442.
Với báo cáo cuối năm: đã chạy kết chuyển cuối kỳ để lãi, lỗ chuyển sang tài khoản 421.
Quyền xem phân hệ báo cáo. Xuất Excel cần thêm quyền xuất của phân hệ này.

Mở màn hình

Vào menu Báo cáo, Tăng, giảm vốn chủ sở hữu (HTX).

Menu bên trái mở nhóm Báo cáo, mục Tăng, giảm vốn chủ sở hữu được viền vàng — Menu bên trái: Báo cáo, rồi Tăng, giảm vốn chủ sở hữu.

Đầu trang có hàng nút: In báo cáo (kèm bảng Tùy chọn in để chọn cỡ chữ, khổ giấy, hướng giấy, dòng chữ mờ và các cột in), Ghi nhớ để lưu báo cáo cùng khoảng ngày đang xem (mở lại ở tất cả báo cáo) và Xuất Excel.

Bên dưới là thanh chọn: Từ ngày (mặc định ngày đầu năm tài chính), Đến ngày (mặc định hôm nay), Đơn vị tính (đồng, nghìn đồng, triệu đồng) và nút Xem báo cáo. Kết quả hiện trong khung mẫu có số mẫu F02-HTX, tên công ty, mã số thuế, dòng "Từ ... đến ..." và chữ ký. Trang nhớ khoảng ngày lần xem gần nhất 12 giờ và đơn vị tính 1 năm, nên mở lại sẽ thấy đúng kỳ đó.

Đọc báo cáo

Bảng có 8 dòng và 4 cột số.

Dòng	Ý nghĩa	Lấy số từ đâu
I. Vốn góp của chủ sở hữu	Tổng vốn góp	Tài khoản 411
1. Vốn góp của thành viên (thành viên chính thức, thành viên liên kết, góp vốn)	Vốn thành viên thực góp	4111
2. Nguồn vốn khác	Vốn hình thành từ nguồn khác	4118
II. Quỹ chung không chia của HTX	Tổng quỹ chung không chia	Tài khoản 442
1. Quỹ chung không chia	Quỹ đã trích	4421
2. Nguồn hình thành quỹ chung không chia	Nguồn hình thành quỹ	4422
III. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu	Quỹ phát triển, quỹ dự phòng và các quỹ khác	Tài khoản 418
IV. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối	Lãi, lỗ chưa chia	Tài khoản 421, cộng thêm lãi, lỗ chưa kết chuyển

Cột	Ý nghĩa	Lấy số từ đâu
Số dư đầu năm	Số dư ngay trước ngày Từ ngày	Sổ cái, mọi chứng từ đã ghi sổ trước ngày đó
Số tăng	Tổng phát sinh Có trong khoảng ngày	Sổ cái
Số giảm	Tổng phát sinh Nợ trong khoảng ngày	Sổ cái
Số dư cuối năm	Đầu năm cộng tăng trừ giảm	Tính từ ba cột trên

Số tăng và số giảm gồm cả chứng từ kết chuyển. Dòng IV còn cộng phần lãi hoặc lỗ của năm chưa kết chuyển, để số dư đầu và cuối khớp chỉ tiêu 420 của báo cáo tình hình tài chính B01-HTX. Bốn dòng I, II, III, IV cộng lại bằng chỉ tiêu 400 (vốn chủ sở hữu) của B01-HTX tại cùng ngày. Bảng không có dòng tổng.

Làm từng bước: lập báo cáo năm 2026 của một hợp tác xã

Ví dụ: Hợp tác xã Dịch vụ nông nghiệp Tân Lập, năm tài chính trùng năm dương lịch, cần báo cáo năm 2026 để trình đại hội thành viên.

Chắc chắn đã ghi sổ mọi chứng từ năm 2026 và chạy kết chuyển cuối kỳ.
Vào Báo cáo, Tăng, giảm vốn chủ sở hữu (HTX).
Ở Từ ngày chọn 01/01/2026, ở Đến ngày chọn 31/12/2026. Giữ Đơn vị tính là đồng.
Bấm Xem báo cáo.
Đọc kết quả (triệu đồng): vốn góp của thành viên (I.1) đầu năm 800, tăng 100 do ba thành viên mới góp, cuối năm 900. Quỹ chung không chia (II) đầu năm 250, tăng 50 do trích từ lãi, cuối năm 300. Các quỹ khác (III) đầu năm 60, tăng 40, giảm 25 vì chi dùng, cuối năm 75. Lợi nhuận chưa phân phối (IV) đầu năm 90, tăng 160 là lãi năm 2026, giảm 120 do đã phân phối, cuối năm 130.
Cộng cột cuối: 900 + 300 + 75 + 130 = 1.405. Con số này phải bằng chỉ tiêu 400 trên B01-HTX tại 31/12/2026. Kiểm bằng cách mở báo cáo tình hình tài chính cùng ngày.
Bấm In báo cáo để in, hoặc Xuất Excel để lấy tệp cùng khoảng ngày và đơn vị tính đang chọn.

Sau bước cuối, bạn có bản in mẫu F02-HTX với ba chữ ký và dòng "Từ 01/01/2026 đến 31/12/2026". Tên người ký lấy từ thông tin thuế, người ký.

Các trường hợp khác

Các tình huống dưới đây đổi khoảng xem hoặc cách đọc số. Báo cáo chỉ đọc sổ, nên muốn đổi số thì sửa chứng từ.

Khi chỉ muốn xem một quý hoặc nửa năm

Đổi Từ ngày và Đến ngày, ví dụ 01/7/2026 đến 30/9/2026. Cột Số dư đầu năm lúc này là số dư ngay trước ngày bắt đầu, không phải đầu năm tài chính. Tiêu đề cột vẫn in "đầu năm" theo mẫu, nên khi gửi người khác hãy ghi chú kỳ trong tên tệp.

Khi hợp tác xã nhận thêm vốn góp từ thành viên mới

Ghi nhận khoản góp bằng chứng từ ghi Có tài khoản 4111, rồi xem lại báo cáo: dòng I.1 tăng đúng số đó ở cột Số tăng. Nếu một thành viên rút vốn thì khoản hoàn trả ghi Nợ 4111 và hiện ở cột Số giảm.

Khi công ty chưa kết chuyển cuối năm

Báo cáo vẫn đúng: dòng IV cộng lãi hoặc lỗ chưa kết chuyển nên cuối năm vẫn khớp B01-HTX. Nhưng cột Số tăng của dòng IV khi đó là phần chênh lãi, lỗ, chưa phải bút toán kết chuyển. Chạy kết chuyển cuối kỳ trước khi in bản chính thức.

Khi mở trang mà thấy câu "Mẫu F02-HTX chỉ dùng cho công ty theo chế độ kế toán hợp tác xã"

Công ty đang chọn chế độ khác. Trang gợi ý mở Báo cáo tình hình tài chính. Nếu bạn thực sự là hợp tác xã, xem bài chuyển chế độ kế toán: chiều chuyển từ Thông tư 133 sang chế độ hợp tác xã có bảng ghép tài khoản riêng.

Khi cần bản cố định để đối chiếu sau

Bấm Ghi nhớ để lưu báo cáo cùng khoảng ngày, hoặc lưu bản Excel. Lưu ý Ghi nhớ chỉ nhớ tham số xem, số liệu vẫn tính lại từ sổ mỗi lần mở. Muốn giữ số đã trình đại hội thì giữ tệp Excel hoặc bản in và khóa sổ kế toán.

Số liệu lấy từ đâu

Trang không ghi bút toán nào. Mọi số đọc từ sổ cái: số dư đầu năm là số dư các tài khoản 411, 418, 421, 442 trước ngày Từ ngày; số tăng, số giảm là phát sinh Có, Nợ của các tài khoản đó, và của các tài khoản con như 4111, 4118, 4421, 4422, trong khoảng ngày.

Để kiểm lại, đối chiếu với cân đối phát sinh ở các tài khoản trên, và với chỉ tiêu 410, 420, 430, 440 của B01-HTX. Phân loại tài khoản HTX theo Thông tư 71/2024 xem ở hệ thống tài khoản.

Lỗi hay gặp và cách xử lý

"Mẫu F02-HTX chỉ dùng cho công ty theo chế độ kế toán hợp tác xã (Thông tư 71/2024/TT-BTC). Công ty đang chọn chế độ khác": đây không phải lỗi, chỉ là chế độ công ty không phải hợp tác xã. Chọn đúng công ty ở thanh trên cùng, hoặc đổi chế độ nếu chọn nhầm lúc tạo.

Câu báo Mẫu F02-HTX chỉ dùng cho công ty theo chế độ kế toán hợp tác xã được viền vàng — Công ty không theo chế độ hợp tác xã mở trang này chỉ thấy câu giải thích rằng mẫu F02-HTX chỉ dùng cho chế độ kế toán hợp tác xã; đó không phải lỗi.

Số dư cuối năm không bằng chỉ tiêu 400 của B01-HTX: thường do hai báo cáo xem ở hai ngày khác nhau. Đặt Đến ngày bằng ngày Tại ngày của báo cáo tình hình tài chính. Nếu vẫn lệch, mở kiểm tra sổ sách.

Dòng vốn góp bằng 0 dù hợp tác xã có vốn: vốn được hạch toán vào tài khoản chưa nằm dưới 411, 418, 421, 442. Báo cáo chỉ đọc bốn tài khoản này. Chuyển hạch toán ở chuyển tài khoản hạch toán.

Số dư đầu năm bằng 0: chưa nhập số dư đầu kỳ hoặc Từ ngày đặt sớm hơn ngày bắt đầu dùng sổ.

Hỏi đáp

Những câu người mới hay hỏi khi đọc mẫu F02-HTX lần đầu.

Hợp tác xã có bắt buộc lập báo cáo này không?

Không. Theo Phụ lục IV Thông tư 71/2024/TT-BTC, F02-HTX là báo cáo có thể lập thêm để phục vụ quản lý. Báo cáo bắt buộc là B01-HTX, B02-HTX và B09-HTX.

Vì sao không thấy dòng tổng?

Mẫu F02-HTX không có dòng tổng. Muốn có tổng vốn chủ sở hữu, cộng bốn dòng I, II, III, IV hoặc xem chỉ tiêu 400 trên B01-HTX.

Quỹ chung không chia là gì?

Là khoản vốn của hợp tác xã mà thành viên không được chia cho nhau, hình thành từ trích lập theo điều lệ và các nguồn khác. KetoanX theo dõi ở tài khoản 442, chia thành 4421 và 4422.

Báo cáo này có nộp cho cơ quan thuế không?

Báo cáo gửi cơ quan thuế gồm B01-HTX, B02-HTX, B09-HTX và F01-HTX. F02-HTX dùng nội bộ và cho thành viên. Cách tải bộ hồ sơ nộp xem ở bộ hồ sơ báo cáo tài chính. Bộ báo cáo đầy đủ gồm những gì xem ở bài báo cáo tài chính gồm những gì.

Hướng dẫn khác trong nhóm Báo cáo

Dùng thử trên sổ của chính bạn

Đăng ký mất vài phút, không cần thẻ thanh toán. Mọi chức năng đều miễn phí.

Dùng miễn phí Tất cả hướng dẫn

Báo cáo tăng, giảm vốn chủ sở hữu của hợp tác xã: cách dùng trên KetoanX