Cách lập BCTC doanh nghiệp siêu nhỏ trên KetoanX

Chức năng này dùng để làm gì

Trang này lập B01-DNSN (tại một ngày, so với đầu năm), B02-DNSN (trong một kỳ, so với cùng kỳ năm trước) và, với mẫu Thông tư 133, bản thuyết minh B09-DNSN. Nó báo khi bảng không cân hoặc có tài khoản chưa vào chỉ tiêu nào, cho bấm vào số để mở sổ chi tiết, xuất Excel và xuất XML cho HTKK.

Đầu trang Báo cáo tài chính doanh nghiệp siêu nhỏ, hai thẻ chọn mẫu Thông tư 133 và Thông tư 58 được viền vàng — Bộ B01, B02, B09-DNSN cho doanh nghiệp siêu nhỏ, chọn mẫu theo Thông tư 133 hoặc Thông tư 58.

Quy định chi phối, theo mốc hiệu lực. Thông tư 58/2026/TT-BTC (ký 25/5/2026) có hiệu lực từ 01/7/2026, áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ ngày đó, và thay Thông tư 132/2018/TT-BTC. Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế TNDN trên thu nhập tính thuế lập B01-DNSN và B02-DNSN, nộp trong 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm. Doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu không bắt buộc lập để nộp, nhưng được tự lập để quản lý. Thông tư 58 không có thuyết minh. Doanh nghiệp siêu nhỏ chọn Thông tư 133 thì lập B01-DNSN, B02-DNSN và B09-DNSN, cách đọc từng chỉ tiêu có ở bài báo cáo tài chính theo Thông tư 133. Đọc đầy đủ ở bài báo cáo tài chính doanh nghiệp siêu nhỏ theo Thông tư 58.

Về hạn nộp, xem hạn nộp báo cáo tài chính năm 2026. Về nơi nộp và công bố, xem nộp công khai báo cáo tài chính.

Phần mềm làm khác luật ở một chỗ cần biết: Thông tư 58 lấy số từ sổ chi tiết, không gắn tài khoản, còn KetoanX ghi sổ theo hệ thống tài khoản Thông tư 133. Cách ghép tài khoản sang chỉ tiêu của mẫu Thông tư 58 là quy ước của KetoanX, in rõ ở cuối trang, và bạn phải soát trước khi nộp. KetoanX cũng không có bộ sổ S1-DNSN đến S4-DNSN.

Trước khi bắt đầu

Chọn chế độ Thông tư 133 khi tạo công ty (tạo công ty và chọn chế độ kế toán). Công ty chế độ khác mở được trang nhưng chỉ để tham khảo, và không có nút xuất XML.
Số dư đầu kỳ đã nhập và cân, xem số dư đầu kỳ.
Chứng từ của kỳ đã ghi sổ; cuối năm đã kết chuyển cuối kỳ, khấu hao và các bút toán cuối năm.
Thông tin công ty đã khai: tên, mã số thuế, địa chỉ, ngành nghề kinh doanh chính ở thông tin thuế, người ký. Phần thuyết minh B09 in các thông tin này; chưa khai thì ghi "(chưa khai ở Thông tin thuế)".
Quyền xem phân hệ báo cáo. Lưu phần chữ riêng của kỳ cần quyền sửa phân hệ này; xuất Excel cần quyền xuất.

Mở màn hình

Vào menu Báo cáo, BCTC doanh nghiệp siêu nhỏ. Tiêu đề trang là Báo cáo tài chính doanh nghiệp siêu nhỏ.

Menu bên trái mở nhóm Báo cáo, mục BCTC doanh nghiệp siêu nhỏ được viền vàng — Menu bên trái: Báo cáo, rồi BCTC doanh nghiệp siêu nhỏ.

Hàng nút trên đầu trang: Xuất Excel, Xuất XML (HTKK) (chỉ khi công ty chế độ Thông tư 133) và Bảng cân đối tài khoản (mở bảng F01).

Dưới đó là hai thẻ chọn mẫu: Mẫu theo Thông tư 133/2016/TT-BTC (Điều 82) và Mẫu theo Thông tư 58/2026/TT-BTC. Mẫu mặc định chọn theo ngày đầu năm tài chính của kỳ bạn xem: từ 01/7/2026 trở đi là Thông tư 58, trước đó là Thông tư 133. Bạn bấm thẻ để đổi.

Tiếp theo là thanh chọn: Từ ngày (mặc định đầu năm tài chính), Đến ngày (mặc định hôm nay), Đơn vị tính (đồng, nghìn đồng, triệu đồng) và nút Xem. Một khung xanh bên dưới nhắc quy định của mẫu đang chọn. Báo cáo hiện dưới khung ấy: B01-DNSN, B02-DNSN và, với mẫu Thông tư 133, B09-DNSN.

Đọc báo cáo

Báo cáo tình hình tài chính B01-DNSN có hai cột số: Số cuối năm (tại ngày Đến ngày) và Số đầu năm (cuối ngày liền trước đầu năm tài chính). Báo cáo kết quả B02-DNSN có Năm nay (khoảng Từ ngày đến Đến ngày) và Năm trước (cùng khoảng của năm trước).

Đầu bảng B01-DNSN, hàng tiêu đề được viền vàng — B01-DNSN: tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản cố định... với số cuối năm và số đầu năm.

Mẫu theo Thông tư 133, B01-DNSN (Điều 82):

Mã số	Chỉ tiêu	Lấy số từ đâu
110	1. Tiền và các khoản tương đương tiền	111, 112 và tiền gửi kỳ hạn gốc không quá 3 tháng theo sổ tiền gửi (128)
120	2. Các khoản đầu tư	121, 128 (trừ phần là tương đương tiền), 228, trừ dự phòng 2291, 2292
130	3. Các khoản phải thu	Phải thu khách hàng, trả trước người bán, dư Nợ chi tiết theo từng đối tượng của 136, 138, 141, 334, 336, 338, trừ dự phòng 2293
140	4. Hàng tồn kho	151 đến 157, trừ dự phòng 2294
150	5. Giá trị còn lại của tài sản cố định, bất động sản đầu tư	211, 217, 214
160	6. Tài sản khác	133, 241, 242, 333 dư Nợ
310 đến 360	Phải trả người bán; người mua trả tiền trước; thuế phải nộp; phải trả người lao động; nợ vay; phải trả khác	331; 131; 333; 334 dư Có theo đối tượng; 341; dư Có chi tiết theo đối tượng của 136, 138, 141, 336, 338, cộng 335, 352, 353, 356
410, 420, 430	Vốn đầu tư; lợi nhuận chưa phân phối; các khoản mục khác của vốn	411; 421 và lãi, lỗ chưa kết chuyển; 418, 419, 413
200, 500	Tổng cộng tài sản; Tổng cộng nguồn vốn	Hai tổng phải bằng nhau

Mẫu theo Thông tư 58 chỉ có năm nhóm tài sản và hai nhóm nợ. Cách ghép tài khoản là quy ước của KetoanX:

Mã số	Chỉ tiêu	Quy ước KetoanX
110	1. Tiền	111, 112, 113
120	2. Các khoản nợ phải thu	Phải thu khách hàng, trả trước người bán, thuế GTGT được khấu trừ (133), tạm ứng, phải thu khác (dư Nợ theo từng đối tượng)
130	3. Hàng tồn kho	151 đến 158, trừ dự phòng
140	4. Tài sản cố định	Nguyên giá trừ hao mòn
150	5. Tài sản khác	Tiền gửi có kỳ hạn và đầu tư (121, 128, 228), bất động sản đầu tư, xây dựng dở dang, chi phí trả trước, thuế nộp thừa
310, 320	Các khoản nợ phải trả; thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	Mọi khoản nợ trừ thuế; 333
410, 420, 430	Vốn đầu tư; lợi nhuận chưa phân phối; các quỹ	411 và 419; 421; 414, 418, 413

Báo cáo kết quả B02-DNSN theo Thông tư 58 có năm dòng: mã 01 doanh thu và thu nhập thuần (511, 515, 711 trừ giảm trừ 521), mã 02 các khoản chi phí (632, 635, 641, 642, 811), mã 03 lợi nhuận trước thuế (03 = 01 - 02), mã 10 chi phí thuế TNDN (821) và mã 20 lợi nhuận sau thuế (20 = 03 - 10). Theo Thông tư 133 có bảy dòng: mã 01 doanh thu thuần, 02 giá vốn, 03 chi phí quản lý kinh doanh, 04 lãi, lỗ từ hoạt động tài chính và khác, 05 lợi nhuận trước thuế, 06 chi phí thuế TNDN, 07 lợi nhuận sau thuế.

Làm từng bước: lập báo cáo năm 2026 theo Thông tư 133

Ví dụ: Công ty TNHH Dịch vụ Minh An, doanh nghiệp siêu nhỏ, năm tài chính trùng năm dương lịch, đặt chế độ Thông tư 133, cần bộ B01-DNSN, B02-DNSN, B09-DNSN cho năm 2026. Năm này bắt đầu 01/01/2026, trước 01/7/2026, nên trang mặc định mẫu Thông tư 133.

Thẻ Thông tư 133, kỳ 01/01/2026 đến 31/12/2026 và đơn vị triệu đồng được viền vàng — Thẻ Mẫu theo Thông tư 133 đang sáng; chọn kỳ năm 2026, đơn vị triệu đồng rồi bấm Xem.

Chắc chắn đã ghi sổ mọi chứng từ năm 2026 và kết chuyển cuối năm.
Vào Báo cáo, BCTC doanh nghiệp siêu nhỏ.
Kiểm thẻ đang sáng là Mẫu theo Thông tư 133/2016/TT-BTC (Điều 82). Nếu không, bấm thẻ ấy.
Chọn Từ ngày 01/01/2026, Đến ngày 31/12/2026, Đơn vị tính là triệu đồng, rồi bấm Xem.
Nếu hiện khung đỏ (ví dụ "B01-DNSN chưa cân" hoặc "Tài khoản có số dư chưa vào chỉ tiêu nào"), xử lý theo các trường hợp bên dưới.
Đọc B01 (triệu đồng): tiền (mã 110) 120; các khoản phải thu (mã 130) 180; hàng tồn kho (mã 140) 90; tài sản cố định còn lại (mã 150) 200; tài sản khác (mã 160) 60. Tổng cộng tài sản (mã 200) là 650. Nợ: phải trả người bán 150, phải trả người lao động 40, nợ vay 30, thuế phải nộp 40, nên nợ phải trả (mã 300) là 260. Vốn đầu tư 300, lợi nhuận chưa phân phối 90, nên vốn chủ sở hữu (mã 400) là 390. Tổng cộng nguồn vốn (mã 500) là 650, bằng mã 200.
Đọc B02: doanh thu thuần (mã 01) 1.500; giá vốn (mã 02) 900; chi phí quản lý kinh doanh (mã 03) 380; lãi từ hoạt động tài chính và khác (mã 04) 10; lợi nhuận trước thuế (mã 05) 230; chi phí thuế TNDN (mã 06) 46; lợi nhuận sau thuế (mã 07) 184. Số này phải khớp lợi nhuận trước thuế trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Cuộn xuống B09-DNSN. Bản thuyết minh có sáu phần đánh số La Mã I đến VI như mẫu. Phần IV gồm các bảng theo khoản mục (tiền và tương đương tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho, thuế và các khoản phải nộp nhà nước, phải trả khác) với cột cuối kỳ, đầu kỳ, cộng bằng các chỉ tiêu 110, 130, 140, 360 của B01-DNSN; phần V gồm doanh thu thuần, chi phí quản lý kinh doanh, lãi, lỗ hoạt động tài chính và khác của kỳ, tự điền. Mục IV.6 có sẵn câu "Không có.", phần VI "Những thông tin khác mà doanh nghiệp cần thuyết minh" có sẵn câu mẫu về sự kiện sau ngày kết thúc kỳ kế toán. Nếu có sự kiện thật (ví dụ vụ kiện, khoản bảo lãnh), mở khối "Phần chữ riêng của kỳ này", sửa ô "VI. Những thông tin khác mà doanh nghiệp cần thuyết minh (lưu riêng cho kỳ này)" (hoặc ô IV.6), rồi bấm Lưu cho kỳ này. Nút Chép văn bản soạn sẵn vào ô chép câu mẫu vào ô để bạn sửa tiếp.
Bấm Xuất Excel để lấy tệp, hoặc Xuất XML (HTKK) để lấy tệp nộp qua HTKK.

Sau bước cuối, bạn có bộ báo cáo theo mẫu Thông tư 133, số cuối năm, số đầu năm, phần thuyết minh và tệp để nộp. Tên người ký lấy từ thông tin thuế.

Các trường hợp khác

Các tình huống dưới đây đổi mẫu, kỳ hoặc cách nộp. Quy định nêu theo mốc hiệu lực.

Thẻ Mẫu theo Thông tư 58/2026/TT-BTC được chọn — Năm tài chính bắt đầu từ 01/7/2026: chọn thẻ Thông tư 58, chỉ có B01-DNSN và B02-DNSN, không có B09.

Khi năm tài chính bắt đầu từ 01/7/2026 trở đi (Thông tư 58)

Mẫu mặc định là Thông tư 58, chỉ có B01-DNSN và B02-DNSN, không có B09. Cách dùng như trên, nhưng không có phần thuyết minh. Cuối trang in quy ước ghép tài khoản của KetoanX; đọc kỹ và đối chiếu với sổ chi tiết của bạn. Công ty chế độ Thông tư 133 bấm Xuất XML (HTKK) để lấy tệp mẫu Thông tư 58 cho cả năm tài chính đang xem.

Khi năm tài chính 2026 trùng năm dương lịch

Năm bắt đầu 01/01/2026 chưa thuộc phạm vi áp dụng của Thông tư 58, trong khi Thông tư 132 đã hết hiệu lực từ 01/7/2026. Bài kiến thức nêu rằng chưa có văn bản hướng dẫn riêng cho nửa cuối năm 2026 của nhóm này. Nếu bạn chọn thẻ Thông tư 58 cho năm ấy, trang hiện dòng "Năm tài chính đang xem bắt đầu trước 01/7/2026: theo Điều 12 Thông tư 58 năm này chưa thuộc phạm vi áp dụng của Thông tư 58; văn bản chưa hướng dẫn rõ mẫu cho năm chuyển tiếp". Hãy hỏi cơ quan thuế quản lý trước khi đổi mẫu sổ giữa năm. Mẫu Thông tư 133 là chế độ doanh nghiệp siêu nhỏ vẫn được phép chọn.

Khi công ty nộp thuế TNDN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu

Theo Thông tư 58, không bắt buộc lập báo cáo để nộp. Bạn vẫn xem được trang để quản lý nội bộ và cung cấp khi cơ quan nhà nước yêu cầu. KetoanX không biết công ty nộp thuế theo cách nào nên không chặn. Nếu công ty theo Thông tư 133 và chọn lập B09, bạn vẫn lập.

Khi công ty đang theo Thông tư 99, 200 hoặc hợp tác xã

Khung xanh ghi "Công ty đang áp dụng ...; số liệu ánh xạ theo tài khoản cùng số hiệu, chỉ để tham khảo". Không nên nộp bản này. Muốn có bản đúng, đổi chế độ như bài chuyển chế độ kế toán.

Khi cần bản có số đầu kỳ so sánh

Nếu sổ chưa có chứng từ của năm trước, dưới B02 hiện dòng "Sổ chưa có chứng từ của kỳ so sánh (... đến ...) nên cột năm trước để 0". Trang này không đọc số năm trước nhập tay ở thiết lập báo cáo tài chính (số đó dùng cho bộ báo cáo tài chính chính, không dùng cho mẫu siêu nhỏ). Muốn có cột so sánh, nhập số dư đầu kỳ hoặc chứng từ của năm trước vào sổ, hoặc xuất Excel rồi điền cột năm trước bằng tay.

Số liệu lấy từ đâu

Trang không ghi bút toán nào. B01 lấy số dư các tài khoản đến hết ngày Đến ngày, kể cả số dư đầu kỳ và phần lãi, lỗ chưa kết chuyển (cộng vào mã 420). B02 lấy phát sinh trong kỳ của tài khoản loại 5 đến 8, không tính chứng từ kết chuyển. B09 phần IV lấy số dư cuối kỳ, đầu kỳ theo khoản mục, cùng cách lấy số của B01-DNSN; phần V lấy phát sinh trong kỳ của doanh thu, chi phí.

Để kiểm lại, mở cân đối phát sinh và kết quả kinh doanh của cùng kỳ: lợi nhuận sau thuế phải khớp. Mẫu Thông tư 133 lấy số theo Điều 82; tiền gửi kỳ hạn gốc không quá 3 tháng trong sổ tiền gửi lên mã 110, phần còn lại của tài khoản 128 ở mã 120 (chưa tách phần cho vay sang mã 130); phải thu, phải trả khác lấy theo từng đối tượng công nợ nên mã 130 và 360 có thể cùng tăng một số; mã 430 gồm 418, 419 và chênh lệch tỷ giá 413.

Lỗi hay gặp và cách xử lý

B01-DNSN chưa cân: tài sản lệch nguồn vốn: câu đầy đủ kèm số lệch bằng đồng. Thường do số dư đầu kỳ chưa cân. Mở bảng cân đối tài khoản và kiểm tra sổ sách.

Tài khoản có số dư chưa vào chỉ tiêu nào: câu đầy đủ liệt kê mã tài khoản và số dư. Bạn đã tự thêm tài khoản mà mẫu không có chỗ, hoặc dùng tài khoản của chế độ khác. Đổi tài khoản cha hoặc hạch toán lại.

Dòng "Năm tài chính đang xem bắt đầu trước 01/7/2026": không phải lỗi mà là cảnh báo chuyển tiếp. Xử lý theo mục trên.

Cột năm trước bằng 0: sổ chưa có chứng từ kỳ so sánh, xem mục trên.

Thông tư 58 không có thuyết minh, nên không thấy B09 khi chọn mẫu ấy: đúng như quy định.

Hỏi đáp

Những câu người mới hay hỏi khi chọn mẫu cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

Doanh nghiệp siêu nhỏ là gì và có bắt buộc dùng trang này không?

Doanh nghiệp siêu nhỏ xác định theo tiêu chí của pháp luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Bạn không bắt buộc dùng trang này: doanh nghiệp siêu nhỏ có thể chọn chế độ kế toán của doanh nghiệp nhỏ và vừa và lập báo cáo như bảng cân đối kế toán. Chọn thì giữ nhất quán trong một năm tài chính.

Nên chọn mẫu Thông tư 133 hay Thông tư 58?

Với năm tài chính bắt đầu từ 01/7/2026, Thông tư 58 là mẫu mặc định và gọn hơn, nhưng cách ghép tài khoản là quy ước của KetoanX và cần soát. Với năm bắt đầu 01/01/2026, mẫu Thông tư 133 là phương án rõ ràng nhất.

Tệp XML dùng được cho hồ sơ thuế không?

Có cấu trúc theo thẻ của HTKK, nhưng trang dặn mở thử bằng HTKK và đối chiếu số liệu trước khi nộp. Thuyết minh B09-DNSN nhập trên HTKK. KetoanX không nộp thay.

Hộ kinh doanh dùng được không?

KetoanX không có chế độ kế toán hộ kinh doanh. Thông tư 58 cho hộ kinh doanh quyền chọn áp dụng, nhưng bài này chỉ nêu kiến thức.

Hướng dẫn khác trong nhóm Báo cáo

Dùng thử trên sổ của chính bạn

Đăng ký mất vài phút, không cần thẻ thanh toán. Mọi chức năng đều miễn phí.

Dùng miễn phí Tất cả hướng dẫn

Báo cáo tài chính doanh nghiệp siêu nhỏ: cách dùng trên KetoanX