Báo cáo tài chính doanh nghiệp siêu nhỏ theo Thông tư 58/2026: lập những báo cáo nào và khác Thông tư 132

Công ty nộp thuế TNDN bằng một tỷ lệ phần trăm trên doanh thu không bắt buộc lập báo cáo để nộp, trừ khi luật khác đòi hỏi. Nếu doanh nghiệp ấy tự chọn áp dụng chế độ kế toán của trường hợp nộp thuế TNDN trên thu nhập tính thuế (Điều 6 và Điều 8) để phục vụ quản lý, thì vẫn lập báo cáo nhưng giữ tại doanh nghiệp và cung cấp khi cơ quan nhà nước yêu cầu.

Doanh nghiệp siêu nhỏ được xác định theo tiêu chí của pháp luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa; bài cách xác định doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ, vừa đi qua từng tiêu chí. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được chọn áp dụng Thông tư 58 để làm kế toán, nhưng phải giữ nhất quán trọn năm tài chính. Doanh nghiệp siêu nhỏ có thể chọn chế độ kế toán của doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhất quán trong một năm tài chính và chỉ đổi vào ngày đầu năm sau.

Mã 300 là nợ phải trả (310 + 320), mã 400 là vốn chủ sở hữu (410 + 420 + 430). Báo cáo đúng khi mã 200 bằng mã 500. Số đầu năm lấy từ số cuối năm của báo cáo năm trước.

Mã 03 là lợi nhuận trước thuế, và đó là số đối chiếu với tổng lợi nhuận kế toán trước thuế trên tờ khai quyết toán TNDN.

Doanh nghiệp đang ghi sổ theo tài khoản của Thông tư 132 chuyển số dư theo Điều 11 Thông tư 58: số dư Nợ 1111 và 1112 vào Sổ chi tiết tiền; số dư Nợ 1311, 1318, số dư Có 3311, 3312, 3318 vào Sổ chi tiết thanh toán công nợ; số dư Nợ 1313 và Có 33131 vào Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT; số dư Nợ 1521, 1524, 1526 vào sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa; số dư Nợ 211 vào sổ tài sản cố định; số dư Có 4111 và 4118 vào Sổ theo dõi vốn chủ sở hữu.

ketoanx.com/reports/fs-dnsn

Các bước

1. 1

   Vào menu Báo cáo→, BCTC doanh nghiệp siêu nhỏ. Đầu trang có hai nút Mẫu theo Thông tư 133/2016/TT-BTC (Điều 82) và Mẫu theo Thông tư 58/2026/TT-BTC. Phần mềm tự chọn theo ngày đầu năm tài chính: năm bắt đầu từ 01/7/2026 trở đi mặc định là mẫu Thông tư 58, năm dương lịch 2026 (bắt đầu 01/01/2026) mặc định là mẫu Thông tư 133.

2. 2

   Ô Từ ngày, Đến ngày chọn trọn năm tài chính. Ô Đơn vị tính chọn triệu đồng để đọc số như ví dụ ở trên (các lựa chọn khác là đồng, nghìn đồng), rồi bấm Xem.

3. 3

   Đọc khung ghi chú ngay dưới bộ lọc. Chọn mẫu Thông tư 58 cho năm dương lịch 2026 thì khung nhắc năm này chưa thuộc phạm vi áp dụng của Thông tư 58 và văn bản chưa hướng dẫn mẫu cho năm chuyển tiếp. Công ty không đặt chế độ Thông tư 133 thì khung nói số liệu ánh xạ theo tài khoản cùng số hiệu, chỉ để tham khảo.

4. 4

   Soát B01-DNSN theo ví dụ: mã 110 phải là 120 (111, 112, 113), mã 120 là 180 (phải thu khách hàng, trả trước người bán, thuế GTGT được khấu trừ, tạm ứng, phải thu khác), mã 150 là 60 (tiền gửi có kỳ hạn 50 và thuế TNDN nộp thừa 10), mã 200 và mã 500 cùng 650. Bấm vào một số liệu để mở sổ chi tiết của tài khoản tạo ra số đó.

5. 5

   Soát B02-DNSN: mã 01 là 1.500, mã 02 là 1.350, mã 03 là 150, mã 10 là 30, mã 20 là 120. Mã 03 phải khớp tổng lợi nhuận trước thuế trên tờ khai quyết toán TNDN.

6. 6

   Mẫu Thông tư 133 có thêm phần Bản thuyết minh báo cáo tài chính (B09-DNSN) với sáu phần đánh số I đến VI như mẫu, phần IV và V là các bảng theo khoản mục (tiền, phải thu, hàng tồn kho, thuế, phải trả khác; doanh thu, chi phí quản lý kinh doanh, lãi, lỗ tài chính và khác); mẫu Thông tư 58 không có thuyết minh. In thẳng từ trang, hoặc bấm Xuất Excel; công ty đặt chế độ Thông tư 133 có thêm nút Xuất XML (HTKK) để nạp vào phần mềm hỗ trợ kê khai.

Phần mềm tự ghi gì

Trang chỉ đọc sổ, không sinh bút toán. B01-DNSN lấy số dư cuối kỳ (số đầu năm lấy ở cột bên cạnh), B02-DNSN lấy phát sinh của tài khoản doanh thu, chi phí trong khoảng ngày đã chọn. Vì Thông tư 58 không nêu tài khoản, cách ánh xạ tài khoản sang chỉ tiêu trong mẫu Thông tư 58 là quy ước của KetoanX, in rõ ở cuối báo cáo: mã 110 lấy 111, 112, 113; mã 120 gồm phải thu khách hàng, trả trước người bán, thuế GTGT được khấu trừ, tạm ứng, phải thu khác; mã 150 gồm tiền gửi có kỳ hạn, đầu tư, bất động sản đầu tư, xây dựng dở dang, chi phí trả trước, thuế nộp thừa; mã 430 gồm các quỹ. Bạn đọc quy ước ấy và soát lại trước khi nộp.

Hai cảnh báo màu đỏ hay gặp: B01-DNSN chưa cân: tài sản lệch nguồn vốn … đồng; và Tài khoản có số dư chưa vào chỉ tiêu nào: …, nghĩa là có tài khoản (thường là tài khoản bạn tự mở thêm) mà quy ước chưa xếp vào mã nào; số dư đó chưa có trên báo cáo cho tới khi bạn xử lý.

Kiểm lại và giới hạn

Nút Bảng cân đối tài khoản trên đầu trang mở cân đối phát sinh để đối chiếu từng số dư với từng mã.

KetoanX không có sổ theo bốn trường hợp thuế của Thông tư 58 (Điều 5 đến Điều 8), không chuyển số dư theo Điều 11 từ tài khoản Thông tư 132, và không lập hai phụ biểu F01-DNSN, F02-DNSN của chế độ cũ. Từng ô của trang có ở hướng dẫn màn BCTC doanh nghiệp siêu nhỏ.