Báo cáo tài chính theo Thông tư 133: chọn B01a hay B01b-DNN và chỗ khác Thông tư 99

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đáp ứng giả định hoạt động liên tục lập các mẫu sau:

Doanh nghiệp không đáp ứng giả định hoạt động liên tục dùng B01-DNNKLT và B09-DNNKLT, còn báo cáo kết quả và lưu chuyển tiền tệ vẫn theo B02-DNN, B03-DNN. Doanh nghiệp siêu nhỏ chọn Thông tư 133 lập B01-DNSN, B02-DNSN và B09-DNSN, với báo cáo tình hình tài chính luôn trình bày theo thanh khoản giảm dần. Mẫu của doanh nghiệp siêu nhỏ dùng Thông tư 58/2026 nằm ở bài báo cáo tài chính doanh nghiệp siêu nhỏ.

Thông tư 133 vẫn còn hiệu lực. Tháng 9/2026 Bộ Tài chính mới công bố dự thảo thông tư thay thế để lấy ý kiến, chưa có hiệu lực. Công ty nhỏ và vừa không bị bắt buộc sang Thông tư 99; nếu bạn đang cân nhắc, bài doanh nghiệp áp dụng Thông tư 99 hay Thông tư 133 nói rõ ai phải đổi và đổi lúc nào.

B01a-DNN xếp tài sản từ tiền, đầu tư tài chính, phải thu, hàng tồn kho, tài sản cố định đến tài sản khác, theo thanh khoản giảm dần, không chia ngắn hạn, dài hạn. Tổng tài sản là mã 200, tổng nguồn vốn là mã 500, và hai mã phải bằng nhau. B01b-DNN chia tài sản ngắn hạn (mã 100) và dài hạn (mã 200), nợ ngắn hạn (mã 410) và nợ dài hạn (mã 420); tổng tài sản là mã 300, tổng nguồn vốn là mã 600.

Chọn B01b khi người đọc báo cáo cần nhìn khả năng thanh toán trong 12 tháng, như ngân hàng xét hạn mức vay, hoặc khi công ty mẹ báo cáo theo cách chia ngắn hạn, dài hạn. Chọn B01a khi công ty chưa có dữ liệu kỳ hạn cho công nợ, khoản vay và chi phí trả trước, vì B01b buộc bạn tách từng khoản theo thời gian còn lại, mà B01a thì không.

Dữ liệu kỳ hạn cần cho B01b là hạn thu hồi của từng khoản phải thu, hạn thanh toán của từng khoản phải trả, lịch trả nợ vay, thời gian còn lại của khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn và chi phí trả trước. Thông tin phải trình bày nhất quán giữa các kỳ để so sánh được, nên khi đã chọn mẫu nào, bạn giữ mẫu ấy cho các năm tiếp theo trừ khi có lý do thay đổi.

Lưu ý tên mẫu: B01a-DNN của Thông tư 133 không liên quan tới B01a-DN của Thông tư 99. B01a-DN của Thông tư 99 là báo cáo tình hình tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ.

Cách lấy số dựa trên số dư chi tiết từng tài khoản, tương tự nguyên tắc của báo cáo theo Thông tư 99. Các chỉ tiêu chính:

Cũng như báo cáo theo Thông tư 99, dư Nợ và dư Có của cùng một tài khoản công nợ đi vào hai chỉ tiêu khác nhau, và chỉ tiêu không có số liệu thì được bỏ dòng, đánh lại số thứ tự nhưng cột mã số giữ nguyên.

ketoanx.com/reports/fs-b01b

Các bước

1. 1

   Kiểm chế độ ở Hệ thống→, Chuyển chế độ kế toán. Công ty không theo Thông tư 133 vẫn mở được trang B01b, nhưng trang báo đây chỉ là bản trình bày tham khảo theo tài khoản cùng số hiệu.

2. 2

   Chọn B01b thì chuẩn bị dữ liệu kỳ hạn trước khi lập, vì phần mềm tách dài hạn từ chính dữ liệu đó: khoản vay 600 triệu phải được khai thành khế ước ở Quỹ, ngân hàng→, Vay và lịch trả nợ với lịch trả gốc, để 200 triệu đến hạn năm 2027 tự rơi vào ngắn hạn; chứng từ mua, bán ghi hạn thanh toán; chi phí trả trước có thẻ phân bổ ở Tài sản, chi phí→, CCDC, chi phí trả trước.

3. 3

   Mở Báo cáo→, Bảng cân đối kế toán để có B01a-DNN của ngày 31/12/2026: soát mã 316 bằng 600, mã 200 và mã 500 cùng 3.385 (đơn vị triệu đồng).

4. 4

   Mở Báo cáo→, Tình hình tài chính B01b-DNN. Ô Tại ngày chọn 31/12/2026, ô Đơn vị tính chọn triệu đồng, bấm Xem. Hai cột là Số cuối năm và Số đầu năm. Soát mã 416 bằng 200, mã 425 bằng 400, mã 300 và mã 600 cùng 3.385. Nút Mẫu B01a-DNN trên đầu trang quay về bảng cân đối thường.

5. 5

   Khoản không có kỳ hạn trên dữ liệu (chi phí phải trả, dự phòng phải trả, phải thu khác, phải trả khác, doanh thu chưa thực hiện, dự phòng phải thu khó đòi): bấm Thiết lập kỳ hạn trên đầu trang B01b để mở Thiết lập báo cáo tài chính, khai Phần trăm dài hạn cho từng Nhóm khoản mục rồi bấm Lưu tỷ lệ theo tài khoản.

6. 6

   Mở Báo cáo→, Bộ hồ sơ báo cáo tài chính, ô Năm tài chính chọn 2026, bấm Tải bộ hồ sơ (.zip) để có Excel của B01, B02, B03, B09 và bảng cân đối số phát sinh; bấm Tải XML (HTKK) để có tệp nộp qua mạng. Chọn B01b thì dùng nút Xuất XML (HTKK) ngay trên trang B01b.

Phần mềm tự ghi gì

Các trang này chỉ đọc sổ, không sinh bút toán. Tệp XML của bộ hồ sơ theo mã tờ khai 683 gồm B01a-DNN, B02-DNN, B03-DNN phương pháp trực tiếp và bảng cân đối tài khoản F01-DNN; phần thuyết minh nhập trên HTKK. Trên B01b, phần dài hạn của phải thu, phải trả khách hàng và người bán, vay, chi phí trả trước, đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn, chi phí phải trả, dự phòng phải trả lấy theo hạn thanh toán của chứng từ, lịch trả nợ vay, thẻ phân bổ và tỷ lệ đã khai; phải thu khác, phải trả khác, doanh thu chưa thực hiện và dự phòng phải thu khó đòi chỉ tách dài hạn khi bạn khai tỷ lệ. Tiền gửi kỳ hạn gốc không quá 3 tháng trong sổ tiền gửi là tương đương tiền ở mã 110.

Cảnh báo đỏ hay gặp trên trang B01b là Bảng chưa cân: tài sản lệch nguồn vốn … đồng, kèm danh sách từng tài khoản gây lệch và lý do. Sửa ở tài khoản ấy rồi bấm Xem lại.

Kiểm lại và giới hạn

Mã 300 của B01b phải bằng mã 200 của B01a cùng ngày, vì hai mẫu chỉ xếp cùng một bảng cân đối theo hai kiểu. F01-DNN đối chiếu với Báo cáo→, Cân đối phát sinh của cả năm. Hãy mở thử tệp XML bằng HTKK và đối chiếu số liệu trước khi nộp.

Có hai giới hạn khi dùng mẫu B01b. Phải thu khác (1368, 1388, 141…) và phải trả khác (3368, 338) lấy theo từng đối tượng nhưng không có dữ liệu kỳ hạn, nên chưa khai tỷ lệ thì xếp hết ngắn hạn, ở mã 133 và 415. Phần cho vay trong 1288 chưa tách khỏi đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn, và cổ phiếu ưu đãi phân loại là nợ chưa tách khỏi vốn góp, vì hệ thống tài khoản Thông tư 133 không có tài khoản riêng cho hai khoản này. KetoanX cũng chưa có mẫu B01-DNNKLT, B09-DNNKLT cho công ty không còn hoạt động liên tục. Từng ô có ở hướng dẫn màn tình hình tài chính B01b-DNN.