BCTC tổng hợp các chi nhánh: cách dùng trên KetoanX

ketoanx.com/reports/fs-branch?from=2026-07-01&to=2026-09-30

Trang nằm sau khi mọi chứng từ đã gắn đúng chi nhánh và các khoản nội bộ đã đối chiếu. Mỗi báo cáo riêng lẻ vẫn xem được ở bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ bằng ô lọc chi nhánh. Bản chất chi nhánh hạch toán phụ thuộc và độc lập khác nhau ở sổ sách và thuế, xem chi nhánh hạch toán độc lập, phụ thuộc.

1. 1

   Đã khai báo chi nhánh ở Hệ thống→, Chi nhánh, xem bài chi nhánh. Công ty chưa có chi nhánh thì trang chỉ hiện lời nhắc và nút khai báo.

2. 2

   Chứng từ đã gắn chi nhánh khi lập. Chứng từ không gắn chi nhánh được tính là của trụ sở.

3. 3

   Giao dịch nội bộ đã ghi vào 136 và 336 ở cả hai phía, xem đối chiếu giao nhận giữa chi nhánh và tài khoản 136, 336 phải thu, phải trả nội bộ.

4. 4

   Số dư đầu kỳ đã nhập cho toàn công ty, xem số dư đầu kỳ.

5. 5

   Quyền xem phân hệ báo cáo; quyền xuất cho Xuất Excel.

ketoanx.com/reports/fs-branch

Khi chưa có chi nhánh, trang hiện "Công ty chưa có chi nhánh" kèm nút Khai báo chi nhánh.

Khung Đối chiếu số dư nội bộ nêu: phải thu nội bộ (136, gồm vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 1361) tại ngày cuối kỳ; phải trả nội bộ (336, gồm 3361); số đã loại trừ ở mỗi phía của bảng cân đối; nhãn Khớp hoặc Lệch kèm hiệu phải thu trừ phải trả; doanh thu bán hàng nội bộ trong kỳ (Có 511 đối ứng 136 hoặc 336); tiền chuyển nội bộ chi ra, thu về.

Bốn bảng: tài sản, nguồn vốn (cùng mẫu bảng cân đối kế toán, tại ngày cuối kỳ), kết quả kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ trực tiếp (trong kỳ). Số hiệu mẫu theo chế độ kế toán của công ty. Cột của bảng:

Cách loại trừ:

1. 1

   Bảng cân đối: trừ cùng một số ở chỉ tiêu phải thu nội bộ (136) và chỉ tiêu phải trả nội bộ (336). Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc (1361) ghép với vốn kinh doanh (3361), phần còn lại ghép chéo. Phần chưa khớp được giữ nguyên và báo Lệch. Bảng vẫn cân vì hai phía trừ cùng một số.

2. 2

   Kết quả kinh doanh: doanh thu bán hàng nội bộ (Có 511 đối ứng Nợ 136 hoặc 336) bị trừ ở mã 01 và ở giá vốn mã 11.

3. 3

   Lưu chuyển tiền tệ: bỏ các dòng tiền đối ứng 136, 336 (tiền chuyển giữa trụ sở và chi nhánh).

Khi chỉ cần xem một chi nhánh

Không cần trang này. Dùng ô Chi nhánh ở từng báo cáo riêng. Báo cáo lọc chi nhánh chỉ có chứng từ của chi nhánh, không cộng số dư đầu kỳ nhập tay (số toàn công ty). Thuyết minh của từng chi nhánh xem ở thuyết minh báo cáo tài chính với ô lọc chi nhánh.

Khi cộng các cột đơn vị khác cột toàn công ty

Điều này bình thường khi cùng một đối tượng có số dư ngược chiều ở hai đơn vị: phải thu, phải trả được tách theo từng đối tượng trong từng cột. Cột Toàn công ty là số đúng của cả sổ.

Khi chi nhánh có pháp nhân riêng

Chi nhánh là đơn vị phụ thuộc trong một công ty. Đơn vị có pháp nhân riêng nên mở thành công ty riêng, không khai báo là chi nhánh.

Khi hàng luân chuyển nội bộ còn tồn cuối kỳ

Xem phần "Số liệu lấy từ đâu": lãi nội bộ nằm trong hàng tồn cuối kỳ chưa được loại trừ, cần điều chỉnh tay.

Điểm phần mềm khác hoặc chưa làm hết so với quy định, cần bạn soát: doanh thu nội bộ được trừ ở doanh thu và giá vốn với giả định hàng nhận nội bộ đã bán ra ngoài trong kỳ. Lãi chưa thực hiện nằm trong hàng tồn kho cuối kỳ chưa được loại trừ, doanh nghiệp tự điều chỉnh. Căn cứ loại trừ trên màn là Thông tư 200/2014/TT-BTC; Thông tư 99/2025/TT-BTC giữ cùng nguyên tắc nhưng chưa được đối chiếu nguyên văn điều khoản trên màn, nên công ty theo Thông tư 99 đọc lại điều khoản về báo cáo tổng hợp trước khi nộp. Báo cáo gồm ba mẫu B01, B02, B03 trực tiếp; thuyết minh và lưu chuyển tiền tệ gián tiếp không có trong trang này.

Để kiểm lại, cột Toàn công ty phải trùng các báo cáo riêng khi không lọc chi nhánh, và phải thu nội bộ trừ phải trả nội bộ bằng 0.

"Tiền chi ra và thu về nội bộ chưa khớp nên tiền cuối kỳ của báo cáo tổng hợp lệch ... đồng so với sổ": lần chuyển tiền chỉ ghi một phía, hoặc dùng tài khoản khác 136, 336 để ghi. Ghi đủ hai phía.

"... tổng hợp chưa cân: lệch ... đồng (bảng của toàn công ty đã lệch trước khi loại trừ)": bảng cân đối của cả công ty đã không cân. Xử lý theo bài bảng cân đối kế toán trước.

"Công ty chưa có chi nhánh": bấm Khai báo chi nhánh rồi gắn chi nhánh cho chứng từ.

Cột chi nhánh toàn số 0: chứng từ chưa gắn chi nhánh, nên đang nằm ở cột trụ sở. Mở chứng từ chọn chi nhánh.