Cấp vốn cho chi nhánh: trụ sở ghi Nợ 1361, chi nhánh ghi Có 3361 theo Thông tư 99

Hai cặp 1362 và 1363, 3362 và 3363 chỉ có nghĩa với chủ đầu tư thành lập ban quản lý dự án; doanh nghiệp bình thường chỉ dùng 1361, 1368 và 3361, 3368.

Vốn kinh doanh nhận từ trụ sở có hai cách ghi, và doanh nghiệp tự quyết theo phân cấp quản lý: chi nhánh ghi vào 3361, hoặc ghi thẳng vào 411 vốn đầu tư của chủ sở hữu. Dù chọn cách nào, cả công ty nên dùng một cách và ghi rõ trong quy chế kế toán.

Ví dụ với số giả định: công ty cấp vốn kinh doanh ban đầu 200.000.000 đồng chuyển khoản cho chi nhánh Hà Nội. Trụ sở ghi Nợ 1361 200.000.000, Có 112 200.000.000. Chi nhánh ghi Nợ 112 200.000.000, Có 3361 200.000.000. Tháng sau chi nhánh trả hộ trụ sở tiền cước 6.000.000 đồng bằng tiền mặt: chi nhánh ghi Nợ 1368 6.000.000, Có 111 6.000.000; trụ sở ghi Nợ 642 6.000.000, Có 3368 6.000.000. Cuối tháng đối chiếu thấy trụ sở có 3368 là 6.000.000 đồng phải trả và 1368 của khoản khác là 2.000.000 đồng phải thu của cùng chi nhánh, thì bù trừ 2.000.000 đồng: Nợ 3368 2.000.000, Có 1368 2.000.000. Sau bù trừ, trụ sở còn nợ chi nhánh 4.000.000 đồng.

Nếu đơn vị được phân cấp ghi doanh thu thì ngay khi chuyển giao, bên bán ghi Nợ 1368, Có 511 (chi tiết bán hàng nội bộ), Có 333, đồng thời Nợ 632, Có 154, 155, 156. Nếu không được phân cấp thì giá trị hàng chuyển đi chỉ là khoản phải thu nội bộ: Nợ 1368, Có 154, 155, 156 (kèm Có 333 nếu có thuế). Ở cách thứ hai, doanh thu ghi sau, khi đơn vị trực thuộc thông báo đã bán cho bên ngoài: Nợ 1368, Có 511, đồng thời giá vốn Nợ 632, Có 1368. Dù theo cách nào, doanh thu nội bộ phải bị loại trừ khi lập báo cáo tổng hợp, nên chi tiết riêng cho giao dịch nội bộ.

Số dư 136 của một bên phải bằng số dư 336 của bên kia. Nếu lệch, thường là một bên đã ghi mà bên kia chưa, chẳng hạn chi nhánh đã chi hộ nhưng trụ sở chưa nhận chứng từ, hoặc hàng còn đang vận chuyển. Khi chỉnh, ghi cho bên còn thiếu chứ không sửa bên đã đúng chỉ để hai số khớp nhau.

Thông tư 99 giữ cách chia bốn con như Thông tư 200, và nêu rõ hai điểm: giao dịch mẹ con không ghi vào 336, và doanh nghiệp được chọn ghi vốn nhận vào 3361 hay vào 411. Doanh nghiệp theo Thông tư 133 chuyển sang Thông tư 99 không phải đổi số hiệu 1361, 1368, 3361, 3368 vì cả hai đều có sẵn. Danh mục đầy đủ ở bài hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 99 và các bước chuyển ở bài chuyển số dư sang Thông tư 99.

ketoanx.com/settings/branches

Các bước

1. 1

   Vào Hệ thống→, Chi nhánh, nhập Mã chi nhánh (tối đa 6 ký tự, ví dụ HN) và Tên chi nhánh (Chi nhánh Hà Nội). Các ô Địa chỉ, Mã số thuế (đơn vị phụ thuộc), Điện thoại, Người phụ trách tùy chọn. Bấm Thêm chi nhánh.

2. 2

   Bấm nút Lập chứng từ nghiệp vụ khác ở thanh tạo nhanh. Phía trụ sở: ô Chi nhánh để Chứng từ chung của công ty, Ngày chứng từ là ngày cấp vốn, dòng đầu TK Nợ dòng 1 nhập 1361, TK Có dòng 1 nhập 112, số tiền 200.000.000. Bấm Cất và ghi sổ.

3. 3

   Phía chi nhánh: lập chứng từ thứ hai, ô Chi nhánh chọn HN · Chi nhánh Hà Nội, TK Nợ dòng 1 112, TK Có dòng 1 3361, số tiền 200.000.000. Chi hộ 6.000.000 làm tương tự với 1368 và 3368.

4. 4

   Cuối kỳ, vào Báo cáo→, BCTC tổng hợp các chi nhánh, chọn khoảng ngày. Phần Đối chiếu số dư nội bộ cho biết 136, 336 có khớp nhau không; các bảng B01, B02, B03 có cột loại trừ.

Phần mềm tự ghi gì

Phần mềm ghi đúng các dòng Nợ Có bạn nhập, không tự sinh bút toán phía bên kia. Với báo cáo tổng hợp, số dư và giao dịch nội bộ qua 136, 336 (kể cả doanh thu 511 đối ứng Nợ 136, 336 và tiền chuyển đi, thu về đối ứng 136, 336) được đưa vào cột loại trừ. Khi chưa có chi nhánh nào, báo cáo hiện thông báo Công ty chưa có chi nhánh.

Kiểm lại và giới hạn

Mở Báo cáo→, Sổ chi tiết chọn 136 hoặc 336 để xem từng đơn vị, và Đối chiếu giao nhận giữa chi nhánh cho hàng chuyển giữa các chi nhánh. Phần mềm chưa có chứng từ cấp vốn hay chi hộ nội bộ riêng và chưa tự sinh bút toán hai phía, nên bạn nhập hai chứng từ. Ban quản lý dự án phụ thuộc với 1362, 1363, 3362, 3363 chưa có màn riêng. KetoanX không có chế độ kế toán hộ kinh doanh; bài này áp dụng cho doanh nghiệp. Cách chuyển sổ nằm ở trang phần mềm kế toán Thông tư 99.

Các bước chi tiết hơn, kèm những trường hợp ít gặp, nằm ở bài hướng dẫn sử dụng chi nhánh.