Cân đối phát sinh: cách dùng trên KetoanX

ketoanx.com/reports/trial-balance?from=2026-10-01&to=2026-10-31&level=1

Bảng đứng sau việc ghi sổ và trước báo cáo tài chính. Nếu ba cặp tổng Nợ và Có ở dòng cuối không bằng nhau thì sổ có lỗi, phải sửa trước khi lập bảng cân đối kế toán. Cách đọc bảng và tìm lỗi lệch nằm ở bài bảng cân đối số phát sinh.

1. 1

   Chứng từ của kỳ đã ghi sổ. Chứng từ lưu nháp không vào bảng, vì bảng chỉ đọc chứng từ đã ghi sổ.

2. 2

   Số dư đầu kỳ đã nhập và cân, xem số dư đầu kỳ. Bảng cộng số dư nhập tay này vào cột đầu kỳ.

3. 3

   Quyền xem phân hệ Báo cáo. Không cần quyền nào khác để xem bảng.

ketoanx.com/reports/trial-balance

Bên dưới là thanh chọn kỳ và cách hiện, đặt xong bấm Xem báo cáo. Bảng nằm trong khung có số mẫu, tên công ty, dòng kỳ báo cáo (Từ ngày … đến ngày …) và các chữ ký. Muốn kiểm nhanh mà không đọc bảng, dùng kiểm tra sổ sách.

ketoanx.com/reports/trial-balance?from=2026-10-01&to=2026-10-31&level=1

Dòng cuối Tổng cộng (TK cấp 1) chỉ cộng tài khoản cấp 1 nên không bị tính trùng với tài khoản con. Sáu số của dòng này chia thành ba cặp, mỗi cặp Nợ phải bằng Có. Một tài khoản có số dư thuần dương hiện ở cột Nợ, âm hiện ở cột Có.

ketoanx.com/reports/trial-balance?from=2026-10-01&to=2026-10-31&level=1

Khi công ty theo Thông tư 133

Bảng đổi tên thành Bảng cân đối tài khoản, mẫu F01-DNN. Cách dùng giữ nguyên. Theo Thông tư 133, báo cáo tài chính gửi cơ quan thuế phải gửi kèm bảng này. Hệ thống báo cáo năm của Thông tư 99 không có bảng cân đối số phát sinh, nên công ty theo Thông tư 99 có phải nộp kèm hay không thì theo quy định quản lý thuế hiện hành. Chi tiết ở bài báo cáo tài chính theo Thông tư 133. Mẫu sổ của Thông tư 99 là mẫu hướng dẫn, doanh nghiệp được sửa đổi nếu có quy chế hạch toán.

Khi tài khoản công nợ vừa có khách nợ, vừa có khách ứng trước

Ở Số dư chọn Hai bên (theo từng đối tượng, không bù trừ). Ví dụ khách A nợ 100.000.000, khách B ứng trước 30.000.000: chế độ bù trừ ghi dư Nợ 70.000.000 ở tài khoản 131, chế độ hai bên ghi Nợ 100.000.000 và Có 30.000.000. Phát sinh không đổi. Khi chọn, kỳ báo cáo có thêm chữ Số dư hai bên. Tài khoản không theo dõi đối tượng giữ số dư thuần.

Khi cần số dư đầu năm và lũy kế

Ở Cột chọn Thêm số dư đầu năm và lũy kế từ đầu năm. Bảng tính từ ngày đầu năm tài chính chứa ngày Từ ngày, và dòng ghi chú dưới bảng cho biết ngày đó. Công ty có năm tài chính lệch năm dương lịch thì ngày đầu năm theo tháng bắt đầu năm tài chính của công ty.

Khi xem riêng một chi nhánh

Chọn Chi nhánh rồi Xem báo cáo. Số dư đầu kỳ nhập tay là của toàn công ty nên không được cộng; số dư đầu kỳ chỉ gồm chứng từ của chi nhánh trước kỳ. Bảng này vì vậy không dùng để chốt số dư toàn công ty.

Khi muốn xem cả tài khoản chưa có số liệu

Ở Tài khoản chọn Mọi tài khoản trong hệ thống. Mặc định bảng ẩn tài khoản không có số dư và không phát sinh. Chế độ này hữu ích khi in bảng đủ danh mục theo mẫu.

Để kiểm lại, đối chiếu dòng cuối với sổ nhật ký chung: tổng phát sinh Nợ trên bảng bằng dòng Cộng số phát sinh của nhật ký cùng kỳ. Để đi sâu một tài khoản, dùng sổ chi tiết. Các bước đối chiếu trước khi khóa sổ ở bài kiểm tra, đối chiếu số liệu trước khi khóa sổ.

Cặp đầu kỳ lệch: số dư đầu kỳ nhập chưa cân. Sửa ở số dư đầu kỳ, không sửa ở bảng.

Cặp phát sinh lệch: bảng này không tự báo lệch, bạn tự so ở dòng tổng cộng. Mở kiểm tra sổ sách để máy tìm chứng từ lệch.

Số dư 131 hoặc 331 khác bảng cân đối kế toán: không phải lỗi. Bảng này bù trừ trong từng tài khoản, còn báo cáo tách dư Nợ, dư Có theo từng đối tượng. Chọn Hai bên (theo từng đối tượng, không bù trừ) để hai số khớp.

Chứng từ mới ghi mà bảng chưa thấy: chứng từ có ngày hạch toán ngoài khoảng ngày đang chọn.