Lưu chuyển tiền tệ trên KetoanX: xem báo cáo, gắn mục thu chi

ketoanx.com/reports/cashflow?from=2026-10-01&to=2026-10-31

Báo cáo nằm ở cuối quy trình, sau bảng cân đối kế toán và kết quả kinh doanh, trước thuyết minh báo cáo tài chính. Ở phương pháp trực tiếp, mục thu, mục chi gắn trên chứng từ quyết định tiền đi vào dòng nào, xem tổng hợp thu chi theo mục. Cách lập từng dòng nói ở bài lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

1. 1

   Chứng từ tiền của kỳ đã ghi sổ. Chứng từ nháp không có trong báo cáo.

2. 2

   Mục thu, mục chi đã khai cột Chỉ tiêu LCTT trong Danh mục, trang Mục thu chi, mã thống kê, và đã chọn trên dòng phiếu thu, phiếu chi. Dòng chưa chọn mục được xếp theo tài khoản đối ứng. Xem bài danh mục.

3. 3

   Số dư đầu kỳ đã nhập và cân, xem số dư đầu kỳ. Tiền đầu kỳ lấy từ đây.

4. 4

   Với phương pháp gián tiếp: các bút toán cuối kỳ như khấu hao, dự phòng, đánh giá lại ngoại tệ đã làm.

5. 5

   Tiền gửi có kỳ hạn gốc không quá 3 tháng khai ở tiền gửi có kỳ hạn, cho vay để được tính là tương đương tiền.

6. 6

   Quyền xem phân hệ báo cáo; quyền thêm cho Lưu báo cáo; quyền xuất cho Xuất Excel.

ketoanx.com/reports/cashflow

Hàng nút trên đầu trang: Lưu báo cáo (chỉ hiện với người có quyền thêm và khi xem toàn công ty), Bản đã lưu, Xuất Excel.

Dưới đó là hai thẻ phương pháp: Trực tiếp và Gián tiếp. Rồi thanh chọn Từ ngày, Đến ngày, Đơn vị tính (đồng, nghìn đồng, triệu đồng), Chi nhánh (khi công ty có chi nhánh) và nút Xem báo cáo. Kỳ mặc định là từ đầu năm tài chính đến hôm nay (hoặc kỳ vừa xem gần nhất, nhớ 12 giờ). Chuyển thẻ vẫn giữ kỳ và đơn vị. Cuối cùng là khung báo cáo với nút In báo cáo.

ketoanx.com/reports/cashflow?from=2026-10-01&to=2026-10-31

Phương pháp trực tiếp (mẫu Thông tư 99 và Thông tư 200):

Mục thu, mục chi có khai Chỉ tiêu LCTT thì mã đó thắng quy tắc tài khoản đối ứng. Hai dòng chuyển giữa các tài khoản tiền (111, 112, 113) không tính. Khoản trả không qua tiền như cấn trừ công nợ không xuất hiện. Chênh lệch do đánh giá lại ngoại tệ nằm ở mã 61.

Mẫu Thông tư 133 (B03-DNN trực tiếp) bỏ mã 25, 26, 35 và dồn vào 23, 24, 34; lãi cho vay, cổ tức thu được mang mã 25, cổ tức trả mang mã 35.

Phương pháp gián tiếp bắt đầu từ mã 01 lợi nhuận trước thuế, rồi đến dòng 2. Điều chỉnh cho các khoản (không mã số) gồm khấu hao (02), dự phòng (03), lãi lỗ tỷ giá do đánh giá lại (04), lãi lỗ đầu tư (05), chi phí lãi vay (06) và - Các khoản điều chỉnh khác (07, số trích lập, hoàn nhập quỹ phát triển khoa học và công nghệ, quỹ bình ổn giá; mẫu Thông tư 99 và Thông tư 200 đều có dòng này). Tiếp theo là mã 08 lợi nhuận trước thay đổi vốn lưu động, điều chỉnh theo biến động phải thu (09, gồm cả ký quỹ, ký cược 244), hàng tồn kho (10), phải trả (11), chi phí trả trước (12), chứng khoán kinh doanh (13), trừ lãi vay đã trả (14) và thuế TNDN đã nộp (15), cộng trừ thu khác, chi khác (16, 17). Tiền chi từ quỹ khen thưởng, phúc lợi và quỹ phát triển khoa học và công nghệ nằm ở mã 17. Mã 02 chỉ gồm khấu hao vào chi phí: khấu hao tính vào xây dựng cơ bản dở dang và hao mòn ghi giảm quỹ đã hình thành tài sản cố định được loại ra. Nhóm II, III của phương pháp gián tiếp lấy theo luồng tiền thực như phương pháp trực tiếp. Hai phương pháp ra cùng một số ở mã 20 khi xếp loại giống nhau.

Báo cáo đúng khi mã 70 (tiền và tương đương tiền cuối kỳ) bằng mã 110 trên bảng cân đối kế toán.

ketoanx.com/reports/cashflow?from=2026-10-01&to=2026-10-31

Khi công ty theo Thông tư 133

Mẫu B03-DNN trực tiếp có mã số khác ở nhóm đầu tư, tài chính (xem phần đọc báo cáo). Mẫu B03-DNN gián tiếp đánh mã riêng theo mẫu của Thông tư 133: dòng 2. Điều chỉnh cho các khoản mang mã 02 và bằng tổng các mã 03 đến 08 (khấu hao, dự phòng, tỷ giá, lãi lỗ đầu tư, chi phí lãi vay, các khoản điều chỉnh khác); mã 09 là lợi nhuận trước thay đổi vốn lưu động; mã 10 đến 18 là biến động phải thu, tồn kho, phải trả, chi phí trả trước, chứng khoán kinh doanh, tiền lãi vay đã trả, thuế TNDN đã nộp, thu khác, chi khác; nhóm đầu tư, tài chính đánh mã như bản trực tiếp. Phần đầu mẫu ghi Mẫu số B03-DNN, ban hành theo Thông tư 133, và dòng chú thích dưới báo cáo ghi mã theo mẫu này. Số năm trước gián tiếp nhập tay trước ngày 17/10/2026 theo bộ mã cũ của Thông tư 200 không được tự đổi mã: cột năm trước có câu nhắc nhập lại theo mẫu B03-DNN ở thiết lập báo cáo tài chính. Tệp XML cho HTKK vẫn chỉ có B03-DNN trực tiếp. Xem báo cáo tài chính theo Thông tư 133.

Khi công ty là hợp tác xã

Thông tư 71/2024 không có báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong hệ thống báo cáo tài chính. Trang hiện lời nhắc rằng báo cáo trình bày theo cấu trúc Thông tư 200 chỉ để tham khảo, không nộp kèm báo cáo tài chính.

Khi có tiền gửi kỳ hạn dưới 3 tháng hoặc ngoại tệ

Tiền gửi có kỳ hạn gốc không quá 3 tháng tính là tương đương tiền, nên việc gửi và tất toán không phải dòng tiền; riêng tiền lãi thu khi tất toán vẫn tính ở mã 27 nếu mục thu gắn mã 27. Số dư tiền ngoại tệ đánh giá lại hiện ở mã 61. Cách ghi nhận nói ở bài tỷ giá trong kế toán.

Khi xem riêng một chi nhánh

Chọn Chi nhánh: chỉ tính chứng từ của chi nhánh, cả kỳ này lẫn cùng kỳ năm trước; số dư tiền đầu kỳ nhập tay là số toàn công ty nên không cộng. Tiền chuyển giữa trụ sở và chi nhánh (đối ứng 136, 336) vẫn hiện ở báo cáo riêng của chi nhánh. Báo cáo tổng hợp bỏ các dòng này, xem BCTC tổng hợp các chi nhánh.

Khi muốn dòng tiền vào đúng mã

Khai Chỉ tiêu LCTT cho từng mục thu, mục chi, rồi chọn mục trên dòng phiếu. Với dòng đã ghi sổ, mở chứng từ chọn mục rồi ghi sổ lại. Mã chỉ tiêu của mục lưu theo mã Thông tư 200; với công ty Thông tư 133, các lựa chọn mã 25, 26, 27, 35, 36 ghi thêm mã in trên B03-DNN trong ngoặc.

Điều phần mềm làm khác hoặc nên soát tay: ở phương pháp gián tiếp, nhóm II, III lấy theo luồng tiền thực, nên nghiệp vụ không dùng tiền (mua tài sản chưa trả, thuê tài chính, cổ tức chưa trả) không có ở hai nhóm này và phần chênh của chúng nằm ở mã 11; tài khoản chưa xếp nhóm nằm ở mã 16 hoặc 17. Mua tài sản trả chậm hoặc trả góp vì thế cần đọc kỹ.

Để kiểm lại, mã 70 bằng mã 110 trên bảng cân đối kế toán, và lợi nhuận trước thuế ở phương pháp gián tiếp bằng mã 50 trên kết quả kinh doanh.

Mã 06 hoặc 07 quá lớn: nhiều dòng chưa gắn mục và đối ứng không thuộc quy tắc. Gắn mục có Chỉ tiêu LCTT cho các dòng đó.

Hai phương pháp ra mã 20 khác nhau: cách xếp loại giữa hai phương pháp lệch nhau (thường do các khoản mua bán trả chậm, đánh giá lại, hoặc dòng chưa xếp nhóm ở mã 16, 17). Soát từng khoản.

Cột Cùng kỳ năm trước bằng 0: sổ chưa có chứng từ của kỳ so sánh và chưa nhập số năm trước. Nhập ở thiết lập báo cáo tài chính.

Số liệu đổi so với lần xem trước: có chứng từ ghi sổ hoặc sửa vào kỳ đó. Khóa sổ kỳ, xem khóa sổ kế toán.