Khấu hao theo luật thuế: cách dùng trên KetoanX

ketoanx.com/assets/tax-dep

Trang nằm sau khi bạn đã lập thẻ và trích khấu hao hằng tháng (xem bài tài sản cố định và ghi tăng tài sản), và đứng trước việc lập tờ khai. Quy định về khấu hao được trừ và không được trừ nằm ở bài khấu hao tài sản cố định được trừ khi tính thuế; cách lập tờ khai ở bài quyết toán thuế TNDN 03/TNDN.

1. 1

   Thẻ tài sản đã lập, đủ ngày ghi tăng, nguyên giá, thời gian sử dụng và phương pháp khấu hao. Các tháng của năm cần xem đã chạy khấu hao, vì cột trên sổ là số đã trích.

2. 2

   Thẻ nào cần tính thuế khác sổ thì khai hai ô Nguyên giá tính thuế (nếu khác) và Tháng khấu hao tính thuế (nếu khác) trên thẻ. Để trống thì lấy như sổ kế toán. Ví dụ điển hình: ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống trên 1,6 tỷ đồng, hoặc máy chọn thời gian ngắn hơn khung của Thông tư 45/2013/TT-BTC.

3. 3

   Biết khung thời gian tài sản thuộc nhóm nào, xem bài khung thời gian trích khấu hao.

4. 4

   Quyền xem phân hệ Tài sản, chi phí để mở trang. Muốn sửa hai ô tính thuế trên thẻ cần quyền sửa.

ketoanx.com/assets/tax-dep

Trên đầu trang có hai nút: Danh sách tài sản và In bảng. Dưới tiêu đề là ô Năm và nút Xem. Trang không có nút xuất Excel.

ketoanx.com/assets/tax-dep

Dòng Cộng cuối bảng cộng ba cột số tiền. Cột vượt mức tính riêng từng tài sản và không âm: tài sản trích ít hơn mức thuế không bù cho tài sản trích nhiều hơn. Ô nào vượt mức lớn hơn 0 được tô đỏ.

Khi khấu hao theo số dư giảm dần

Phần mềm tính mức thuế theo đúng phương pháp của thẻ, trên nguyên giá và thời gian tính thuế. Máy 120.000.000 đồng, 60 tháng, ghi tăng 01/01/2026 khấu hao 48.000.000 đồng năm đầu (hệ số 2,0, tỷ lệ nhanh 40%), nên cột vượt mức bằng 0. Phần mềm không kiểm điều kiện được dùng phương pháp này: máy phải mới, doanh nghiệp thuộc lĩnh vực công nghệ đổi nhanh (xem bài phương pháp khấu hao). Nếu máy không đủ điều kiện, mức được trừ chỉ là mức đường thẳng 24.000.000 đồng, phần chênh 24.000.000 đồng bạn tự cộng vào B4.

Khi khấu hao theo sản lượng

Mức theo thuế lấy bằng số đã trích trên sổ; nếu thẻ có nguyên giá tính thuế riêng thì quy theo tỷ lệ nguyên giá tính thuế trên nguyên giá sổ. Phần mềm không kiểm điều kiện công suất chạy bình quân từ 100% thiết kế trở lên, bạn tự soát.

Khi tài sản đã nâng cấp hoặc đánh giá lại

Thẻ không có nguyên giá hoặc thời gian tính thuế riêng thì mức theo thuế tính theo cả lần nâng cấp, đánh giá lại gần nhất: giá trị còn lại mới chia cho thời gian còn lại. Thẻ đã khai cơ sở tính thuế riêng thì mức theo thuế không xét lần đánh giá lại; bạn cập nhật lại hai ô tính thuế khi nguyên giá đổi.

Khi cả năm không phát sinh vượt mức

Cột cuối đều 0 và tờ khai B4 phần khấu hao bằng 0. Trang vẫn hữu ích để lưu bằng chứng đã soát.

Về pháp luật, danh sách khấu hao không được trừ nằm ở Nghị định 320/2025/NĐ-CP Điều 10 khoản 6, và Thông tư 20/2026/TT-BTC có hiệu lực từ 12/3/2026, áp dụng từ kỳ tính thuế 2025. Phần khấu hao vượt quy định của Bộ Tài chính vẫn dựa vào Thông tư 45/2013/TT-BTC; thông tư này còn hiệu lực ở ngày 16/10/2026 và một thông tư thay thế dự kiến áp dụng từ 01/01/2027 theo báo đưa tin. Ngưỡng nhận biết tài sản cố định hiện là 30 triệu đồng; món dưới ngưỡng phân bổ dần vào chi phí, tối đa 3 năm, xem bài CCDC, chi phí trả trước.

Điều phần mềm chưa làm, bạn xử lý tay:

1. 1

   Không biết tài sản có dùng cho sản xuất, kinh doanh hay không. Phần không dùng kinh doanh là khoản không được trừ; bạn khai nguyên giá tính thuế đúng phần dùng kinh doanh. Không đánh dấu Không tính khấu hao chỉ vì lý do thuế: ô này dừng cả khấu hao trên sổ, trong khi sổ vẫn phải trích.

2. 2

   Không kiểm điều kiện khấu hao nhanh (tối đa 2 lần đường thẳng và công ty phải có lãi).

3. 3

   Không nhận ra ô tô trên 1,6 tỷ hay xe thuộc diện ngoại lệ vận tải hành khách, du lịch, khách sạn. Với xe ngoại lệ, để trống hai ô tính thuế.

4. 4

   Không xét quyền sử dụng đất lâu dài (không được khấu hao hay phân bổ), tài sản thiếu giấy tờ sở hữu, hay đã khấu hao hết mà vẫn trích. Các khoản này vào B4 bằng tay.

1. 1

   Khi lưu thẻ báo "Giá trị tính khấu hao theo luật thuế (…) không được vượt nguyên giá (…)". Ô nguyên giá tính thuế lớn hơn nguyên giá sổ. Nhập số bằng hoặc nhỏ hơn.

2. 2

   Trang hiện Không có tài sản nào trong năm này. Không thẻ nào ghi tăng đến hết năm đã chọn. Đổi ô Năm.

3. 3

   Cột Khấu hao trên sổ bằng 0 dù tài sản đang dùng. Các tháng của năm chưa chạy khấu hao. Chạy ở màn Tài sản cố định rồi xem lại.

4. 4

   Cột vượt mức dương dù bạn không khai gì tính thuế. Thẻ đã đổi phương pháp hoặc có lần đánh giá lại nên mức sổ và mức thuế lệch nhau. Mở thẻ kiểm.

5. 5

   Số vượt mức trên trang khác B4 trên tờ khai. B4 có thể đã được sửa tay; trang vẫn giữ số tính từ thẻ.