Thuế suất thuế TNDN 2026: 15%, 17%, 20% theo doanh thu năm nào, kèm ví dụ và ngưỡng biên

Đúng 3 tỷ là 15%, đúng 50 tỷ là 17%, đúng 1 tỷ là miễn thuế, vì luật viết không quá và từ … trở xuống. Thuế suất không đổi giữa năm: doanh thu năm nay vượt 3 tỷ cũng không làm quý sau đổi sang 17%; mức mới chỉ áp ở năm kế tiếp.

Luật áp dụng từ kỳ tính thuế 2025, nên quyết toán năm 2025 đã theo các bậc 15%, 17%, 20% này, xét theo doanh thu năm 2024. Riêng miễn thuế từ 1 tỷ trở xuống do Nghị định 141/2026/NĐ-CP đặt ra, hiệu lực từ 01/01/2026.

Chỗ khó là câu chữ không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu đứng sau doanh thu bán hàng. Câu này đọc được theo hai cách: lấy doanh thu chưa trừ giảm trừ, hoặc lấy sau khi đã trừ. Chưa có hướng dẫn riêng giải thích thêm. Hai cách chỉ khác nhau khi doanh thu sát ngưỡng.

Ví dụ, công ty B năm trước có doanh thu bán hàng 3,05 tỷ đồng, hàng bán bị trả lại và chiết khấu 0,1 tỷ, doanh thu tài chính 0,02 tỷ, thu nhập khác 0,01 tỷ. Nếu không trừ giảm trừ, tổng là 3,08 tỷ và thuế suất 17%. Nếu đã trừ, tổng là 2,98 tỷ và thuế suất 15%. Công ty ở tình huống này nên tính cả hai, và khi hai kết quả khác bậc thì hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi tạm nộp theo mức nào.

Ví dụ, công ty C thành lập ngày 20/9/2025 và có doanh thu 900 triệu đồng trong năm đó. Công ty hoạt động 4 tháng (tháng 9 đến tháng 12), nên doanh thu quy đổi là 900 triệu ÷ 4 × 12 = 2,7 tỷ đồng. Năm 2026 công ty C chịu 15%. Quy đổi cũng làm công ty khó chạm ngưỡng miễn thuế: thành lập tháng 12/2025 với 150 triệu doanh thu thì quy đổi thành 1,8 tỷ, trên 1 tỷ, nên không được miễn.

Công ty thành lập trong chính năm tính thuế thì chưa có năm trước để xét. Nếu bạn dự kiến doanh thu cả năm không quá 3 tỷ đồng hoặc không quá 50 tỷ đồng thì tạm nộp từng quý theo 15% hoặc 17%; dự kiến không quá 1 tỷ đồng thì không phải tạm nộp. Cuối năm, doanh thu thực tế đúng như dự kiến thì quyết toán bình thường. Doanh thu thực tế vượt mức nên áp thuế suất cao hơn thì bạn nộp bổ sung phần thiếu kèm tiền chậm nộp; riêng trường hợp dự kiến không quá 1 tỷ mà thực tế vượt thì quyết toán và không bị tính tiền chậm nộp.

Công ty chuyển đổi loại hình hoặc hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong năm trước cũng tính thời gian hoạt động đủ tháng như công ty mới thành lập.

Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng mà không xác định được chi phí, thu nhập thì kê khai nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu bán hàng, dịch vụ, thay cho công thức thu nhập tính thuế nhân thuế suất.

ketoanx.com/tax/cit

Các bước

1. 1

   Vào Thuế, cuối kỳ→, Thuế TNDN tạm tính. Ô Từ ngày quyết định năm tính thuế (01/01/2026 là kỳ 2026); từ năm 2026 trở đi trang mới áp miễn thuế theo doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống, kỳ trước 2025 thì mọi người chịu 20%.

2. 2

   Ô Tổng doanh thu năm 2025 (để trống: lấy từ sổ, …) nhập số muốn xét; để trống thì phần mềm lấy từ sổ năm 2025 gồm doanh thu bán hàng chưa trừ giảm trừ, doanh thu tài chính và thu nhập khác. Công ty C trong bài thành lập 20/9/2025 nhập 900.000.000, ô Số tháng hoạt động năm 2025 nhập 4; các tháng tính đủ cả tháng, tối đa 12.

3. 3

   Bấm Tính. Dòng nhỏ dưới bảng ghi Thuế suất gợi ý 15%: tổng doanh thu năm 2025 quy đổi 12 tháng là 2.700.000.000 đồng kèm lý do bậc thuế. Ô Thuế suất tự nhảy sang 15%; ba lựa chọn là 20%, 17%, 15% và bạn đổi tay được.

4. 4

   Công ty con hoặc có quan hệ liên kết với doanh nghiệp không đủ điều kiện: ô Công ty con, liên kết chọn Có bên liên kết không đủ điều kiện. Công ty A trong bài có doanh thu 2 tỷ nhưng thuộc B nên ra 20%, và không được miễn thuế dù doanh thu thấp.

5. 5

   Ô Miễn thuế theo doanh thu mặc định Áp dụng nếu đủ điều kiện. Doanh thu quy đổi 12 tháng từ 1 tỷ đồng trở xuống thì dòng cuối bảng đổi thành Thuế TNDN phải nộp tạm tính (thu nhập được miễn thuế: tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống) và số bằng 0; chọn Không áp dụng nếu bạn không đủ điều kiện. Công ty thành lập tháng 12/2025 với 150.000.000 doanh thu quy đổi 1 tháng ra 1.800.000.000, nên không được miễn và chịu 15%.

6. 6

   Ví dụ biên của công ty B: để trống ô doanh thu và sổ năm 2025 có doanh thu bán hàng 3.050.000.000, giảm trừ 100.000.000, doanh thu tài chính 20.000.000, thu nhập khác 10.000.000. Dưới bảng hiện cảnh báo màu vàng Doanh thu chưa trừ các khoản giảm trừ (3.080.000.000 đồng) cho 17%, đã trừ (2.980.000.000 đồng) cho 15%…. Trang mặc định theo cách chưa trừ (17%); hai bậc khác nhau thì hỏi cơ quan thuế quản lý rồi mới chọn ô Thuế suất. Nhập tay ô doanh thu thì cảnh báo này không hiện.

7. 7

   Khi lập tờ quyết toán, mở Thuế, cuối kỳ→, Tờ khai thuế, tạo Quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) cho năm đó: phần mềm điền sẵn thuế suất theo doanh thu năm trước trên sổ, quy đổi theo ngày bắt đầu hạch toán trong Cài đặt, và bạn sửa ở ô Thuế suất phổ thông áp dụng.

Phần mềm tự ghi gì

Trang gợi ý thuế suất không ghi sổ. Thuế suất chỉ thành số tiền khi bạn bấm Hạch toán (Nợ 8211 hoặc 821, Có 3334) hoặc lập tờ 03/TNDN, và C9 của tờ bằng C7 nhân thuế suất chọn ở ô Thuế suất phổ thông áp dụng. Ô Số tháng hoạt động năm 2025 ngoài khoảng 1 đến 12 bị cắt về 1 hoặc 12.

Kiểm lại và giới hạn

Đối chiếu lý do bậc thuế dưới bảng với bảng thuế suất trong bài, và đổi Từ ngày sang năm khác để xem năm sau. Trang chỉ có ba mức 15%, 17%, 20% và miễn thuế theo doanh thu. Thuế suất ưu đãi 10% theo ngành, địa bàn, thuế suất bất động sản 20%, dầu khí và tài nguyên quý hiếm không có trong ô Thuế suất: diện ưu đãi nhập ở phần Miễn, giảm, ưu đãi thuế của tờ 03/TNDN. Phần mềm không xét được công ty thuộc diện liên kết nào, bạn tự chọn ở ô Công ty con, liên kết. Giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16 trừ vào số thuế chứ không đổi thuế suất, và trang tính điền sẵn khoản này khi doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng; muốn xem thuế trước giảm thì chọn ô giảm 30% là Không áp dụng. Các chức năng thuế khác nằm ở trang tính năng thuế của KetoanX.

Cách nhập từng ô và các trường hợp khác của màn này có đủ trong bài hướng dẫn sử dụng thuế TNDN tạm tính.