Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh: cách dùng trên KetoanX

ketoanx.com/costing/s18

Sổ đứng sau việc ghi chứng từ chi phí và trước khi lập thẻ giá thành. Dư cuối kỳ của sổ 154 là chi phí dở dang đưa sang thẻ giá thành công trình, đơn hàng và kỳ tính giá thành. Phân bổ chi phí chung xem ở chi tiết phân bổ chi phí chung.

1. 1

   Chứng từ chi phí đã ghi sổ. Chứng từ lưu nháp không có trong sổ.

2. 2

   Muốn lọc theo đối tượng thì dòng hạch toán phải gắn đối tượng tập hợp chi phí khi lập chứng từ (xem màn giá thành).

3. 3

   Quyền xem phân hệ Tài sản, chi phí hoặc phân hệ Báo cáo.

ketoanx.com/costing/s18

Thanh lọc gồm Tài khoản (các tài khoản 154, 621, 622, 623, 627, 631, 632, 635, 641, 642, 811 và tài khoản con mà công ty có; mặc định 154), Đối tượng tập hợp chi phí (mặc định Tất cả), Từ ngày (mặc định ngày đầu tháng của Đến ngày), Đến ngày (mặc định hôm nay) và nút Xem.

Dòng Số dư đầu kỳ ở đầu, Cộng phát sinh và Số dư cuối kỳ ở cuối. Số dư cuối kỳ bằng số dư đầu kỳ cộng phát sinh Nợ trừ phát sinh Có. Dòng chuyển giữa hai tài khoản con của cùng tài khoản (ví dụ Nợ 6271, Có 6274 khi chọn 627) bị bỏ, nên chứng từ phân bổ chi phí chung không hiện. Ba ô ký tên Người ghi sổ, Kế toán trưởng, Giám đốc luôn nằm cuối sổ.

Mẫu của thông tư để công ty tự chọn các cột chia ra theo nội dung chi phí. Sổ KetoanX chia theo tài khoản con của tài khoản bạn chọn. Muốn xem theo khoản mục 621, 622, 627, chọn lần lượt từng tài khoản đó thay vì 154.

Khi lọc theo một đối tượng

Số dư đầu kỳ gồm dở dang đầu kỳ khai riêng cho đối tượng ở chi phí dở dang đầu kỳ của tài khoản đang xem, cộng các chứng từ ghi sổ trước Từ ngày có gắn đối tượng đó, cùng cách thẻ giá thành lấy dở dang đầu kỳ. Số dư đầu kỳ khai ở màn Số dư đầu kỳ (theo tài khoản, không theo đối tượng) thì chỉ vào sổ khi không lọc đối tượng.

Khi công ty theo Thông tư 133

Sổ in Mẫu số S18-DNN. Thông tư 133 không có 621, 622, 627, 641; chi phí tập hợp thẳng vào 154, chi phí bán hàng ở 6421. Danh sách Tài khoản chỉ gồm tài khoản công ty có, nên chọn 154 và 6421, 6422.

Khi cần sổ 154 theo từng đối tượng cuối tháng

Chọn 154 và lần lượt từng đối tượng; so Số dư cuối kỳ với dở dang trên kỳ tính giá thành. Phát sinh Nợ là chi phí kết chuyển vào, phát sinh Có là giá thành nhập kho hoặc giá vốn nghiệm thu.

Khi chuyển từ Thông tư 200 sang 99

Hai chế độ cùng in S36-DN nhưng có căn cứ ban hành khác nhau. Tài khoản con đổi nghĩa (ví dụ 6272, 6275 của 627), xem tài khoản 627 chi phí sản xuất chung.

Về quy định: S36-DN là sổ chi phí sản xuất, kinh doanh trong Phụ lục III Thông tư 99/2025/TT-BTC, mở theo đối tượng tập hợp chi phí và dùng cho cả bốn hình thức ghi sổ; Thông tư 99 áp dụng từ năm tài chính bắt đầu 01/01/2026. Cách ghi và cách nối với thẻ tính giá thành S37-DN ở bài sổ chi phí sản xuất và thẻ tính giá thành, vị trí của sổ trong cả bộ sổ ở bài sổ kế toán theo Thông tư 99.

Kiểm lại: dư cuối kỳ của sổ 154 theo đối tượng khớp dở dang trên thẻ giá thành; tổng sổ 154 khớp cân đối phát sinh.

Chọn đối tượng mà thấy số quá ít: chứng từ chưa gắn đối tượng, nên không lọt vào. Sửa chứng từ gắn đối tượng.

Số dư đầu kỳ khi lọc đối tượng lệch dở dang trên thẻ giá thành: kiểm dở dang đầu kỳ đã khai cho đối tượng ở đúng tài khoản chưa, xem mục lọc theo đối tượng ở trên.

Thiếu quyền: trang chỉ hiện câu Bạn không có quyền xem ở phân hệ Tài sản, chi phí, Báo cáo kèm Hãy nhờ chủ sở hữu hoặc quản trị viên cấp quyền.