Thuế TNCN khấu trừ: cách dùng trên KetoanX

ketoanx.com/tax/pit

Màn đứng sau bảng lương và trước tờ khai thuế. Tờ 05/KK-TNCN và tờ quyết toán 05/QTT-TNCN lập ở mục tờ khai thuế. Chứng từ khấu trừ giao cho từng người lao động cấp ở chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Các quy định chính: biểu thuế 5 bậc và mức giảm trừ mới từ kỳ tính thuế 2026 (xem thuế TNCN 2026), khai theo quý từ kỳ tháng 04/2026 (xem kê khai thuế TNCN 05/KK).

1. 1

   Hồ sơ nhân viên có mã số thuế, diện hợp đồng và người phụ thuộc, xem hồ sơ nhân viên.

2. 2

   Bảng lương của các tháng trong kỳ đã tính. Tháng chưa tính lương thì không có số, xem bảng lương.

3. 3

   Tham số lương đúng năm, xem tham số lương và biểu thuế TNCN lũy tiến. Từ lương tháng 01/2026, giảm trừ bản thân là 15,5 triệu đồng và mỗi người phụ thuộc 6,2 triệu đồng một tháng; biểu có 5 bậc từ 5% đến 35%.

4. 4

   Người nhận thu nhập dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động có diện khấu trừ riêng, đã chọn trong hồ sơ, xem cam kết 08/CK-TNCN.

ketoanx.com/tax/pit

Hàng chọn gồm ô Năm (mặc định năm hiện tại), ô Kỳ với các lựa chọn Cả năm, Quý I, Quý II, Quý III, Quý IV, và nút Xem. Quý lấy theo tháng dương lịch, tức quý I gồm tháng 1 đến 3.

ketoanx.com/tax/pit

Dòng Tổng cộng cộng bốn cột số. Chưa có bảng lương nào trong kỳ thì bảng báo Chưa có kỳ lương nào trong khoảng này.

Cột Thu nhập chịu thuế ở màn này đã trừ phụ cấp không chịu thuế, khoản có trần và phần làm thêm giờ được miễn, như tờ 05/KK-TNCN, và gồm cả thưởng, lương tháng 13 lập ở bảng lương bổ sung. Vì vậy cùng kỳ thì số ở đây khớp tờ khai.

Khi công ty trước đây khai thuế TNCN theo tháng

Từ kỳ tháng 04/2026, thuế TNCN từ tiền lương, tiền công khai theo quý, không phụ thuộc công ty khai thuế GTGT theo tháng hay quý (Nghị quyết 66.16/2026/NQ-CP, Thông tư 89/2026/TT-BTC Điều 22). Màn Tờ khai thuế chỉ còn cho lập tờ 05/KK kỳ tháng khi đó là bổ sung cho tờ đã có. Các tháng 01 đến 03/2026 vẫn khai theo tháng. Công ty đã nộp tờ tháng 04/2026 nên hỏi cơ quan thuế quản lý cách tính tờ quý 2/2026, vì nguồn hướng dẫn chưa thống nhất việc quý này gồm cả tháng 4 hay chỉ tháng 5 và 6.

Khi trả tiền cho người không ký hợp đồng hoặc hợp đồng dưới 3 tháng

Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký dưới 3 tháng bị khấu trừ 10% khi mỗi lần chi từ 5 triệu đồng (từ 01/7/2026, Nghị định 253/2026/NĐ-CP); người chỉ có khoản thu nhập này và dự kiến chưa đến mức nộp thuế có thể nộp bản cam kết 08/CK-TNCN. Cá nhân không cư trú chịu 20% trên tiền lương, tiền công. Hai diện này hiện ở màn tờ khai là Khấu trừ 10% và Không cư trú. Xem khấu trừ 10% thuế TNCN.

Khi cần cấp chứng từ khấu trừ cho nhân viên

Chứng từ cấp ở chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Bản in trong KetoanX chỉ là bản nội bộ để đối chiếu; chứng từ có giá trị pháp lý là chứng từ điện tử có chữ ký số lập qua nhà cung cấp dịch vụ, xem chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử.

Số trên màn này chưa phải số kê khai. Tờ 05/KK-TNCN tính riêng, có kèm bảng người lao động được trả thu nhập, và cho phép sửa tay.

Một nhân viên không có tên trong bảng dù đã nhận lương: có thể bảng lương hoặc bảng lương bổ sung của kỳ đó chưa tính. Kiểm bảng lương.

Số khác tờ 05/KK: thường do khoảng ngày khác kỳ của tờ khai, hoặc tờ khai đã chốt trước khi bạn tính lại bảng lương. Màn này và tờ khai cùng cách đọc thu nhập chịu thuế, cùng gồm bảng lương bổ sung.

Cột MST trống: người lao động chưa có mã số thuế trong hồ sơ. Quyết toán thay và bảng kê cần mã này nên bổ sung sớm.

Lập tờ 05/KK kỳ tháng sau tháng 3/2026 bị từ chối: tờ khai thuế báo từ kỳ tháng 04/2026 thuế TNCN từ tiền lương khai theo quý. Lập tờ kỳ quý thay cho kỳ tháng.