Điều chỉnh thuế GTGT: cách dùng trên KetoanX

ketoanx.com/tax/vat-adjust

Màn chỉ dùng cho phương pháp khấu trừ. Nó nằm giữa việc ghi sổ chứng từ và việc lập tờ khai thuế; sau khi lập chứng từ nên chạy đối chiếu sổ và tờ khai.

Đây không phải chỗ khai bổ sung. Sai sót làm tăng thuế phải nộp hoặc giảm số được hoàn của kỳ cũ phải khai bổ sung vào chính kỳ sai. Chỉ khi sai sót làm lệch số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì mới khai vào kỳ phát hiện, ở chỉ tiêu [37] hoặc [38]. Quy tắc này nằm trong Nghị định 252/2026/NĐ-CP, xem bài khai bổ sung tờ khai thuế GTGT.

1. 1

   Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ.

2. 2

   Quyền thêm và ghi sổ ở phân hệ thuế để lập chứng từ; quyền xóa ở phân hệ thuế để xóa. Không có quyền thì khung lập chứng từ không hiện.

3. 3

   Hệ thống tài khoản có tài khoản thuế GTGT được khấu trừ (133) và thuế GTGT đầu ra (3331 hoặc 33311), và có tài khoản đối ứng bạn định dùng ở mức chi tiết nhất.

4. 4

   Kỳ chứa ngày hạch toán chưa khóa sổ, xem khóa sổ kế toán.

5. 5

   Muốn phân bổ thuế đầu vào dùng chung theo mục đích mua hàng thì đã khai mục đích mua hàng và chọn mục đích trên chứng từ mua.

ketoanx.com/tax/vat-adjust

Sáu loại điều chỉnh và bút toán của chúng:

Tài khoản đối ứng gợi ý trong chú thích dưới khung là 642 cho đầu vào bỏ sót và đầu vào không được khấu trừ, 811 cho [37], 711 cho [38], 131 cho điều chỉnh đầu ra.

ketoanx.com/tax/vat-adjust

Khi thuế đầu vào dùng chung cho hàng chịu thuế và không chịu thuế

Thuế đầu vào dùng chung chỉ được khấu trừ theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế trên tổng doanh thu của kỳ; phần còn lại tính vào chi phí hoặc giá vốn (Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 Điều 14 khoản 1 điểm b; Nghị định 181/2025/NĐ-CP Điều 23 khoản 2). Xem bài thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.

Dùng khung Phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung: chọn Từ ngày và Đến ngày của kỳ. Có hai cách cho thuế dùng chung: tích các mục đích mua hàng dùng chung, hoặc nhập số vào ô Hoặc nhập thuế dùng chung. Nếu có doanh thu ngoài phạm vi chịu thuế GTGT thì nhập vào Doanh thu ngoài phạm vi thuế GTGT [34a]. Bấm Tính.

Ví dụ doanh thu chịu thuế 800.000.000 đồng, không chịu thuế 200.000.000 đồng thì tỷ lệ khấu trừ 80%. Thuế dùng chung 10.000.000 đồng thì được khấu trừ 8.000.000 đồng, không được khấu trừ 2.000.000 đồng. Khi số không được khấu trừ lớn hơn 0, hiện khung lập chứng từ với nút Lập chứng từ thuế đầu vào không được khấu trừ, ô Tài khoản chi phí ghi nhận mặc định 642 (đổi sang 632 hoặc 627 nếu thuế thuộc giá vốn). Bút toán: Nợ 642, Có 133, 2.000.000 đồng, và tờ khai trừ [25] 2.000.000 đồng.

Khi thuế đầu vào không được khấu trừ vì lý do khác

Dùng loại thuế đầu vào không được khấu trừ để đưa thuế vào chi phí và giảm [25]. Nếu lý do là trả tiền mặt cho khoản mua từ 5 triệu đồng thì tờ khai đã tự bỏ khấu trừ khoản đó khỏi [25], xem điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Muốn sổ khớp tờ khai thì vẫn lập chứng từ ở đây cho khoản đó: khoản tiền mặt có chứng từ điều chỉnh cùng số thuế trong kỳ sẽ tự bỏ chọn trong khung tiền mặt của tờ khai, dòng ghi đã giảm [25] ở chứng từ nào, nên [25] không bị trừ hai lần.

Khi sửa kết quả khai bổ sung của kỳ trước

Khai bổ sung làm số thuế còn được khấu trừ của kỳ trước thay đổi thì ghi số chênh vào kỳ hiện tại: giảm dùng loại [37], tăng dùng loại [38]. Tờ khai bổ sung hiện sẵn số chênh [43] cần khai vào [37] hoặc [38].

Khi điều chỉnh thuế đầu ra

Điều chỉnh tăng hoặc giảm thuế đầu ra dùng khi có hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế lập ở kỳ này. Phải nhập giá trị chưa thuế và thuế suất để tờ khai chia đúng chỉ tiêu. Trả lại hàng và giảm giá thông thường đã có chứng từ riêng ở màn bán hàng, không cần chứng từ này; xem hàng bán bị trả lại và giảm giá hàng bán.

Khi xóa chứng từ điều chỉnh

Bấm biểu tượng thùng rác ở cuối dòng (có ở dòng nào bạn đủ quyền xóa). Phần mềm hỏi lại và nhắc tờ khai đã lập của kỳ cần lấy lại số liệu từ sổ. Sổ đã khóa thì không xóa được.

Đọc kết quả ở tờ khai 01/GTGT, ở sổ nhật ký chung và ở đối chiếu sổ và tờ khai.

Nhập giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế: loại đầu vào bỏ sót và hai loại đầu ra bắt buộc có Giá trị chưa thuế (đồng). Nhập giá trị chưa thuế.

Tài khoản đối ứng không hợp lệ: ô Tài khoản đối ứng phải là 3 đến 10 chữ số, ví dụ 642.

Câu báo hệ thống tài khoản không có tài khoản bạn nhập: kiểm lại số tài khoản hoặc thêm ở hệ thống tài khoản.

Câu báo tài khoản có tài khoản con, yêu cầu chọn tài khoản chi tiết: nhập tài khoản con, ví dụ 6428 thay cho 642 nếu hệ thống tài khoản của bạn có con.

Tài khoản đối ứng không được là tài khoản thuế GTGT: không dùng 133 hay 3331 làm tài khoản đối ứng.

Câu báo sổ đã khóa đến một ngày: ngày hạch toán nằm trong kỳ khóa sổ. Chọn ngày sau ngày khóa.