Các loại thuế, phí doanh nghiệp phải nộp năm 2026: khi nào phát sinh, tờ khai và kỳ khai

Thuế nhà thầu nước ngoài phát sinh khi bạn trả tiền cho tổ chức, cá nhân nước ngoài có doanh thu tại Việt Nam, và bên Việt Nam khấu trừ, nộp thay. Hình thức tính trực tiếp theo tỷ lệ trên doanh thu khai theo từng lần phát sinh thanh toán (có thể đăng ký khai theo tháng nếu trả nhiều lần trong tháng) và quyết toán khi kết thúc hợp đồng. Cách tính và hồ sơ ở bài riêng về nhà thầu; dịch vụ mua qua mạng như quảng cáo, phần mềm cũng có bài riêng, cả hai ở mục đọc tiếp bên dưới.

Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên và thuế bảo vệ môi trường khai theo tháng. Thuế tiêu thụ đặc biệt dành cho người sản xuất, nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế. Thuế tài nguyên của người khai thác tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường của người sản xuất, nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế bảo vệ môi trường (như xăng dầu, than), cùng thuế sử dụng đất và các khoản liên quan đất đai gom chung một bài.

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tính theo năm; tổ chức nộp hồ sơ khai chậm nhất 30 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ hoặc phát sinh thay đổi, rồi hằng năm không phải khai lại nếu không có thay đổi. Lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu xe, nhà đất khai cùng thời hạn nộp hồ sơ đăng ký quyền sở hữu, có bài riêng. Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu khai theo hồ sơ hải quan, không nằm trong các tờ khai ở bảng dưới.

Khai theo tháng: chậm nhất ngày thứ 20 của tháng sau. Khai theo quý: ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Khai theo năm: ngày cuối cùng của tháng đầu năm sau. Khai từng lần phát sinh: chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày sau ngày phát sinh nghĩa vụ. Quyết toán: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm, riêng cá nhân tự quyết toán thuế TNCN từ tiền lương là tháng thứ 4. Hạn rơi vào ngày nghỉ thì lùi sang ngày làm việc kế tiếp; toàn bộ các mốc của năm có ở bài lịch cuối trụ cột, còn nộp chậm đếm tiền bằng công cụ tính tiền chậm nộp.

1. 1

   Lệ phí môn bài 2026: đã bãi bỏ, còn phải khai, nộp, hạch toán gì, xem lệ phí môn bài 2026.

2. 2

   Thuế nhà thầu nước ngoài: cách tính theo tỷ lệ trên doanh thu và hồ sơ khai, xem thuế nhà thầu nước ngoài.

3. 3

   Mua dịch vụ nước ngoài qua mạng: Google, Facebook, TikTok, phần mềm, xem mua dịch vụ nước ngoài qua mạng.

4. 4

   Lệ phí trước bạ khi mua ô tô, nhà đất: khai, nộp, hạch toán, xem lệ phí trước bạ khi mua ô tô, nhà đất.

5. 5

   Thuế tiêu thụ đặc biệt: hàng chịu thuế, cách tính, khai 01/TTĐB, xem thuế tiêu thụ đặc biệt.

6. 6

   Thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, đất: xem thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, tiền thuê đất.

Trước đó là bài bài tập tính thuế TNCN có lời giải; sau nhóm này là trụ cột quản lý thuế, xử phạt, bắt đầu từ lịch nộp tờ khai thuế 2026.

ketoanx.com/tax/returns

Các bước

1. 1

   Mở Hạn nộp thuế, bảo hiểm. Trang liệt kê các hạn trong 60 ngày tới tính từ hôm nay. Dòng Kỳ khai GTGT, TNCN có hai nút Theo quý và Theo tháng; dòng nhỏ bên cạnh ghi nguồn của lựa chọn (theo cài đặt, suy từ tờ khai GTGT gần nhất, hay mặc định). Ví dụ xem ngày 16/10/2026 theo quý: một hạn 02/11/2026 (ghi dời từ 31/10/2026 vì 31/10 là thứ Bảy), còn 17 ngày, cho Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) và nộp thuế quý 3/2026, Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (05/KK-TNCN) và nộp thuế quý 3/2026 và Tạm nộp thuế TNDN quý; chọn Theo tháng thì 01/GTGT tháng 9/2026 có hạn 20/10/2026, còn 4 ngày, còn 05/KK-TNCN vẫn theo quý.

2. 2

   Cột Tờ khai trong hệ thống nói tờ khai ấy Chưa lập, Đang nháp hay Đã chốt; nó không cho biết đã nộp cơ quan thuế hay chưa. Bấm tên nghĩa vụ ở cột Nghĩa vụ để sang Tờ khai thuế.

3. 3

   Ở Tờ khai thuế, khung Lập tờ khai mới: ô Loại tờ khai có sẵn danh sách các tờ khai của bảng (ví dụ Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT), Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (05/KK-TNCN), Quyết toán thuế TNDN (03/TNDN), Thuế tiêu thụ đặc biệt (01/TTĐB), Thuế tài nguyên (01/TAIN), Thuế bảo vệ môi trường (01/TBVMT), Thuế nhà thầu nước ngoài (01/NTNN)). Công ty tính GTGT trực tiếp thì ô này hiện Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (04/GTGT) thay cho 01/GTGT. Chọn loại GTGT, ô Kỳ kê khai theo chọn Quý, ô Quý chọn Quý 3, Năm 2026, bấm Lập tờ khai.

4. 4

   Loại chỉ có kỳ tháng (01/TTĐB, 01/TAIN, 01/TBVMT, 01/NTNN) thì ô chọn tháng/quý biến mất; loại quyết toán năm (05/QTT-TNCN, 03/TNDN) chỉ cần ô Năm. Từ kỳ tháng 04/2026 05/KK-TNCN khai theo quý nên chọn tháng sẽ thấy dòng nhắc rằng kỳ tháng chỉ còn lập tờ bổ sung.

5. 5

   Phần mềm mở trang tờ khai với số lấy từ chứng từ đã ghi sổ trong kỳ; số sửa tay được khi tờ còn Đang lập. Muốn lấy lại số từ sổ sau khi sửa chứng từ, bấm Lấy lại số liệu từ sổ sách (số đã sửa tay sẽ mất). Đủ rồi bấm Chốt tờ khai; sau khi chốt không sửa được, chỉ lập Lập tờ khai bổ sung. Xóa chỉ có khi tờ chưa chốt.

6. 6

   Thuế chỉ phát sinh khi có hoạt động thì nhập tay từng dòng. Ví dụ 01/NTNN tháng 10/2026 trả một nhà thầu nước ngoài dịch vụ: cột Nhà thầu nước ngoài, nội dung công việc ghi tên, Số hợp đồng, Doanh thu tính thuế GTGT 100.000.000 với Tỷ lệ thuế GTGT % 5, Doanh thu tính thuế TNDN 100.000.000 với Tỷ lệ thuế TNDN % 5. Bảng ra Thuế GTGT phải nộp 5.000.000, Thuế TNDN phải nộp 5.000.000 và Tổng thuế nộp thay 10.000.000; bấm Thêm dòng cho nhà thầu khác rồi Lưu tờ khai. Dưới bảng có mục Tỷ lệ gợi ý theo ngành (Thông tư 103/2014/TT-BTC) để tham khảo tỷ lệ.

7. 7

   Có tệp XML thì bấm Tải XML (hoặc Tải Excel với các mẫu chưa có XML) để nhập sang HTKK; phía trên có dòng cảnh báo về những chỗ cần kiểm lại trong HTKK và Thông tin người nộp thuế còn thiếu kèm liên kết Bổ sung tại đây sang Thông tin thuế, người ký.

Phần mềm tự ghi gì

Lập hoặc chốt tờ khai không sinh bút toán: tờ khai là bản ghi lấy số từ sổ, doanh thu, thuế đầu ra và thuế khấu trừ vẫn do các chứng từ mua bán, lương và chứng từ cuối kỳ ghi. Ngoại lệ là công ty tính GTGT trực tiếp: màn Thuế GTGT có nút Hạch toán thuế phải nộp ghi thuế phải nộp của kỳ (Nợ doanh thu, Có 33311). Tiền nộp thuế lập ở Nộp thuế (nút Lập chứng từ nộp thuế), ghi Nợ tài khoản 333 tương ứng, Có tiền. Khai nhà thầu 10.000.000 đồng ở bước 6 là số bên Việt Nam nộp thay, hạch toán thuế nhà thầu xem bài thuế nhà thầu nước ngoài.

Báo lỗi hay gặp khi bấm Lập tờ khai: Kỳ … đã có tờ khai. Mở tờ khai đã lập để xem, hoặc lập tờ khai bổ sung. kèm liên kết Mở tờ khai đã lập; Tờ khai gần nhất của kỳ này chưa chốt; chốt trước khi lập tờ khai bổ sung.; … không lập theo kỳ … khi chọn kỳ không hợp với loại tờ khai.

Kiểm lại và giới hạn

Danh sách Tờ khai đã lập cho thấy tờ khai, kỳ, Lần (lần đầu hay bổ sung), Trạng thái (Đang lập hoặc Đã chốt) và Số liệu chính (phải nộp, chuyển kỳ sau, đã khấu trừ). Hạn thì xem lại ở Hạn nộp thuế, bảo hiểm.

Lịch hạn của KetoanX chỉ có GTGT, TNCN (05/KK-TNCN và quyết toán), tạm nộp và quyết toán TNDN, nộp và công khai báo cáo tài chính và bảo hiểm; chưa có hạn thuế tài nguyên, bảo vệ môi trường, tiêu thụ đặc biệt, nhà thầu, sử dụng đất hay lệ phí trước bạ. Thuế sử dụng đất và lệ phí trước bạ không có tờ khai riêng, số phải nộp theo dõi qua số dư tài khoản 3337, 3339 ở màn Nộp thuế. Lệ phí môn bài từ 2026 không còn nên cũng không có hạn. Tờ 01/GTGT và 04/GTGT của kỳ từ tháng 7/2026 theo mẫu Thông tư 89/2026 chưa xuất được tệp XML, bạn nhập tay vào HTKK bản mới. KetoanX không nộp tờ khai thay bạn; nó xuất tệp XML cho những mẫu HTKK có, còn lại bạn nhập tay vào HTKK. Xem các tính năng thuế của KetoanX ở tính năng thuế.

Các bước chi tiết hơn, kèm những trường hợp ít gặp, nằm ở bài hướng dẫn sử dụng tờ khai thuế.