Khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý: cách xác định, chọn và chuyển đổi

Ngưỡng là 50 tỷ đồng, so với doanh thu của năm trước liền kề. Doanh thu ở đây là tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trên các tờ khai thuế GTGT của mọi kỳ trong năm dương lịch đó, không phải doanh thu theo báo cáo tài chính. Công ty khai tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì cộng cả doanh thu của các đơn vị ấy vào.

Doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống thì bạn được chọn quý, không bị buộc. Trên 50 tỷ đồng thì khai tháng. Việc xác định mình thuộc diện tháng hay quý là trách nhiệm của người nộp thuế, nên cuối mỗi năm hãy chốt doanh thu năm vừa qua và đối chiếu với ngưỡng trước khi lập tờ khai đầu năm.

Lấy ví dụ một công ty bắt đầu hoạt động ngày 15/03/2026. Nếu doanh thu năm 2026 từ 50 tỷ đồng trở xuống, công ty tiếp tục được chọn quý. Công ty đủ 12 tháng hoạt động trong năm 2027, và từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đủ 12 tháng, tức từ năm 2028, kỳ khai được xác định theo doanh thu của năm dương lịch trước liền kề đủ 12 tháng, tức năm 2027. Nếu doanh thu năm 2026 vượt 50 tỷ đồng (kể cả khi công ty hoạt động chưa đủ 12 tháng), công ty khai theo tháng từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm bắt đầu hoạt động, tức từ năm 2027.

Câu chữ của điều này khá dày, và các mốc lệch nhau theo ngày thành lập. Công ty nào đứng sát ranh giới nên hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi lập tờ khai đầu tiên của năm, nhất là khi doanh thu sát 50 tỷ đồng. Việc đăng ký thuế và các thủ tục đầu đời khác của công ty mới có ở bài công ty mới thành lập cần làm gì.

Công ty đang khai tháng, đủ điều kiện khai quý và muốn chuyển, gửi Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý (mẫu 01/ĐK-TĐKTT, Phụ lục I Thông tư 89) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, chậm nhất ngày 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai theo quý. Cơ quan thuế thông báo tiếp nhận hoặc không tiếp nhận. Có thông báo tiếp nhận thì bạn nộp hồ sơ GTGT theo quý của năm đã đăng ký.

Ví dụ doanh thu năm 2026 của công ty là 38 tỷ đồng và công ty đang khai tháng. Muốn khai quý từ năm 2027, công ty gửi văn bản chậm nhất ngày 31/01/2027, ngày này rơi vào Chủ nhật, nên gửi sớm vào tuần trước thay vì tính chuyện dời hạn. Từ đó tờ khai quý 1/2027 nộp sau khi quý kết thúc, không còn tờ khai từng tháng.

Điều 19 không nêu thủ tục riêng để chuyển từ quý sang tháng. Nguyên tắc là giữ ổn định trọn năm dương lịch, nên bạn chọn khai tháng từ đầu năm dương lịch rồi nộp tờ khai từng tháng.

Chuyển kỳ kiểu này không bị xử phạt hành chính về chậm nộp hồ sơ khai thuế. Các tờ khai tháng nộp lại được coi là hồ sơ thay thế cho tờ khai quý đã nộp. Có hai ngoại lệ về tiền chậm nộp: hồ sơ khai quý mà cơ quan thuế đã ra quyết định hoàn thuế, và trường hợp cơ quan thuế phát hiện qua kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế.

Với số liệu của năm nay: tờ khai tháng 11/2026 có hạn 20/12/2026 là Chủ nhật, nên hạn thực là thứ Hai 21/12/2026. Tờ khai quý 3/2026 có hạn 31/10/2026 là Thứ Bảy, nên hạn thực là thứ Hai 02/11/2026. Tờ khai quý 4/2026 có hạn 31/01/2027 là Chủ nhật, nên hạn thực là thứ Hai 01/02/2027. Toàn bộ lịch nộp các loại tờ khai ở bài lịch nộp tờ khai thuế 2026.

Khai từng lần cho công trình xây dựng từ 01 tỷ đồng (đã gồm thuế) trở lên hoặc chuyển nhượng bất động sản ở tỉnh khác nơi đặt trụ sở chỉ áp dụng đến hết ngày 31/12/2026 theo quy định chuyển tiếp của Thông tư 89. Công ty có hoạt động này nên kiểm lại cách khai khi sang năm 2027.

ketoanx.com/settings/tax

Các bước

1. 1

   Chốt ngưỡng 50 tỷ đồng trước khi chọn. Vào Thuế, cuối kỳ→, Tờ khai thuế, mở từng tờ khai 01/GTGT của năm trước trong khung Tờ khai đã lập rồi cộng chỉ tiêu [34] Tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra của đủ 12 tháng hoặc 4 quý. Công ty trong ví dụ cộng được 38 tỷ đồng nên được chọn quý cho năm 2027; phần mềm không tự so với ngưỡng.

2. 2

   Trong khung Lập tờ khai mới, ô Loại tờ khai chọn Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT). Công ty tính thuế trực tiếp thì ô này mặc định là 04/GTGT, và loại của phương pháp không dùng bị ẩn khỏi danh sách.

3. 3

   Ô Kỳ kê khai theo có hai lựa chọn Quý và Tháng, mặc định theo kỳ khai đã lưu của công ty (bước 7), chưa lưu thì theo tờ khai GTGT lập gần nhất, chưa có tờ nào thì Quý. Công ty doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng, hoặc đã chọn khai tháng, mà ô đang là Quý thì đổi sang Tháng ngay bước này. Ô chỉ hiện với loại tờ khai có cả hai kỳ; các tờ như 05/GTGT hay 01/NTNN chỉ có kỳ tháng nên không có ô này.

4. 4

   Chọn Quý là 1 (hoặc Tháng là 01), ô Năm nhập 2027 (mặc định là năm hiện tại, trong khoảng 2000 đến 2100), rồi bấm Lập tờ khai. Phần mềm lấy số từ các chứng từ đã ghi sổ có ngày hạch toán trong kỳ và mở luôn tờ khai.

5. 5

   Kỳ vừa đổi từ tháng sang quý thì [22] vẫn nối đúng. Tờ khai Quý 1/2027 lấy [22] từ [43] của tờ khai Quý 4/2026 nếu có, không có thì lấy từ tờ khai Tháng 12/2026; chưa có tờ khai nào thì lấy theo số dư Nợ 133 trừ số dư Có 3331 trước ngày đầu kỳ. Chiều ngược lại cũng vậy: Tháng 01 nhìn về Quý 4 của năm trước. Nên lập tờ khai Tháng 12/2026 trước để [22] lấy từ [43], không phải từ sổ.

6. 6

   Mở Thuế, cuối kỳ→, Hạn nộp thuế, bảo hiểm để xem hạn. Ô Kỳ khai GTGT, TNCN có hai nút Theo quý và Theo tháng. Ngày 16/10/2026, bấm Theo quý thì dòng Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) và nộp thuế kỳ Quý 3/2026 có hạn 02/11/2026 kèm dòng nhỏ dời từ 31/10/2026; bấm Theo tháng thì thấy Tháng 09/2026 hạn 20/10/2026 và Tháng 10/2026 hạn 20/11/2026. Cột Tờ khai trong hệ thống cho biết kỳ ấy Chưa lập, Đang nháp hay Đã chốt.

7. 7

   Nút Theo quý, Theo tháng chỉ đổi cách xem trên trang. Muốn lưu kỳ khai cho công ty, bấm nút lưu kỳ khai theo quý (hoặc theo tháng) cho công ty hiện bên cạnh khi kỳ đang xem khác kỳ đã lưu, rồi xác nhận; từ đó lịch hạn, tờ khai mới, đối chiếu và nộp thuế dùng kỳ này, dòng nguồn ghi theo cài đặt của công ty. Chưa lưu thì dòng nguồn ghi suy từ kỳ của tờ khai GTGT gần nhất đã lập, hoặc mặc định, vì công ty chưa lập tờ khai GTGT nào (khi đó là quý).

8. 8

   Công ty có ngày nghỉ riêng làm lệch hạn thì vào Hệ thống→, Thông tin thuế, người ký, kéo xuống mục Ngày nghỉ dùng khi dời hạn nộp thuế. Ô Ngày nghỉ thêm (dd/mm/yyyy, cách nhau dấu phẩy) nhập ví dụ 03/09/2027, 04/09/2027 rồi bấm Lưu ngày nghỉ. Thứ Bảy, Chủ nhật, lễ dương lịch cố định và các ngày nghỉ theo từng năm đã có sẵn, liệt kê ngay phía trên ô này.

9. 9

   Rà số liệu trên tờ khai rồi bấm Chốt tờ khai. Hộp xác nhận nhắc rằng sau khi chốt phải lập tờ khai bổ sung mới sửa được số.

Phần mềm tự ghi gì

Lập, chốt hay xóa tờ khai chỉ lưu hoặc đổi bản ghi tờ khai, không sinh bút toán, không đụng kho hay công nợ. Số trên tờ khai tính lại từ sổ khi lập (hoặc khi bấm Lấy lại số liệu từ sổ sách lúc còn Đang lập), rồi đứng yên.

Câu báo lỗi hay gặp là khi lập lại cùng kỳ: Kỳ Quý 1/2027 đã có tờ khai. Mở tờ khai đã lập để xem, hoặc lập tờ khai bổ sung., kèm liên kết Mở tờ khai đã lập.

Kiểm lại và giới hạn

Quay lại Tờ khai thuế, khung Tờ khai đã lập phải có dòng kỳ Quý 1/2027, cột Lần ghi Lần đầu, cột Trạng thái ghi Đã chốt hoặc Đang lập. Khai nhầm quý rồi mới thấy không đủ điều kiện thì lập lần lượt các tờ khai Tháng của quý ấy, từ tháng đầu trở đi để [22] nối nhau; tờ khai quý cũ vẫn nằm trong danh sách, phần mềm không đánh dấu nó là đã bị thay thế.

Những việc phần mềm chưa làm. Kỳ khai lưu ở bước 7 chỉ là cài đặt trong phần mềm, không thay việc đăng ký với cơ quan thuế; phần mềm không so doanh thu năm trước với ngưỡng 50 tỷ đồng, và không chặn bạn lập cả tờ khai tháng lẫn tờ khai quý trong cùng một quý. Mẫu 01/ĐK-TĐKTT và hạn 31/01 gửi văn bản đổi kỳ không có trong KetoanX (cũng không có trong lịch hạn), bạn soạn và gửi qua kênh giao dịch thuế điện tử như thường lệ. Khai từng lần phát sinh chỉ có tờ 05/GTGT cho công trình xây dựng, bất động sản khác tỉnh (kỳ tháng); các trường hợp từng lần còn lại bạn khai ngoài phần mềm. Cách điền từng chỉ tiêu của tờ khai nằm ở bài tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89, bức tranh chung của thuế GTGT năm nay ở bài tổng quan thuế GTGT 2026, các chức năng thuế khác ở phần thuế của KetoanX.

Muốn xem đủ mọi ô, mọi nút và lỗi hay gặp của màn này, đọc bài hướng dẫn sử dụng thông tin thuế, người ký.