Cách tính tiền chậm nộp thuế 2026: công thức 0,03% và cách đếm ngày đúng

Công thức không đổi so với các năm trước:

Tiền chậm nộp = số thuế nộp chậm × 0,03% × số ngày chậm nộp

Luật Quản lý thuế mới có hiệu lực từ 01/07/2026 vẫn giữ mức 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Nếu một khoản nợ kéo dài trọn năm, mức này tương đương khoảng 10,95% một năm, nên bạn có thể hình dung nó như một khoản lãi tính theo ngày trên số tiền nhà nước chưa nhận được. Nó không phải tiền phạt vi phạm hành chính, và nó chạy cho tới khi bạn nộp đủ phần gốc.

"Số thuế nộp chậm" là phần còn thiếu sau hạn, không phải toàn bộ số thuế của kỳ. Kỳ đó phải nộp 50 triệu, bạn đã nộp đúng hạn 40 triệu thì chỉ 10 triệu còn lại bị tính.

Để ra con số, bạn cần đúng ba thứ: số thuế còn thiếu, hạn nộp của kỳ (đã dời khỏi ngày nghỉ nếu có) và ngày nộp tiền.

Khoảng chậm bắt đầu từ ngày liền sau hạn nộp và kết thúc ở ngày liền trước ngày nộp tiền. Cách trừ nhanh nhất là lấy ngày nộp trừ hạn nộp theo ngày lịch rồi bớt đi 1:

Số ngày chậm nộp = (ngày nộp − hạn nộp) − 1

Người tự tính hay sai ở đúng bước này, theo hai kiểu. Tính luôn cả ngày nộp thì số ngày dư một. Lấy hạn theo câu chữ (ngày 20, ngày cuối tháng) mà quên dời khi hạn rơi vào ngày nghỉ thì dư thêm một đến vài ngày nữa.

Hạn rơi vào ngày nghỉ

Hạn nộp trùng thứ Bảy, Chủ nhật, ngày lễ hay Tết thì ngày cuối cùng của hạn là ngày làm việc liền kề sau những ngày nghỉ đó. Vì vậy nộp đúng vào ngày làm việc ấy là đúng hạn, không có tiền chậm nộp. Nộp vào ngày liền sau đó nữa thì khoảng chậm có 0 ngày, cũng chưa mất đồng nào.

Giả sử bạn còn thiếu 10.000.000 đồng thuế GTGT quý 4/2026:

1. 1

   Hạn nộp sau khi dời: 01/02/2027.

2. 2

   Nộp ngày 10/02/2027. Khoảng chậm từ 02/02 đến 09/02/2027, tức (10 − 1) − 1 = 8 ngày.

3. 3

   Tiền chậm nộp: 10.000.000 × 0,03% × 8 = 24.000 đồng.

Nếu để tới sau Tết Đinh Mùi mới nộp, khoảng chậm kéo qua cả kỳ nghỉ Tết đầu tháng 2/2027 và các ngày này vẫn được đếm. Nộp ngày 01/03/2027 thì khoảng chậm là 02/02 đến 28/02/2027, đủ 27 ngày, tiền chậm nộp 10.000.000 × 0,03% × 27 = 81.000 đồng.

Khoảng chậm của phần thiếu này bắt đầu từ ngày liền sau hạn tạm nộp quý 4, tức ngày cuối cùng của tháng đầu năm sau, và kết thúc ở ngày liền trước ngày bạn nộp phần thiếu. Với năm 2026, hạn tạm nộp quý 4 là 31/01/2027, dời sang 01/02/2027 như ví dụ trên.

Ví dụ: thuế TNDN năm 2026 theo quyết toán là 100 triệu đồng, bốn quý đã tạm nộp 70 triệu.

1. 1

   Mức phải đạt: 80% × 100 triệu = 80 triệu.

2. 2

   Phần thiếu so với 80%: 80 − 70 = 10 triệu.

3. 3

   Nộp phần thiếu ngày 10/02/2027: 8 ngày, tiền chậm nộp 10.000.000 × 0,03% × 8 = 24.000 đồng.

4. 4

   20 triệu còn lại (từ 80 lên 100 triệu) nộp đến hạn nộp hồ sơ quyết toán thì không bị tính chậm nộp.

Ví dụ khai bổ sung tờ GTGT quý 4/2026 làm số phải nộp tăng 10 triệu đồng. Nộp số tăng thêm ngày 10/02/2027 thì vẫn là 8 ngày, 24.000 đồng. Nếu đến tháng 6/2027 mới phát hiện và khai bổ sung, khoảng chậm vẫn tính từ 02/02/2027, nên kéo dài hơn bốn tháng. Vì thế phát hiện sai sót thì nên khai bổ sung và nộp sớm, mỗi ngày chờ đều cộng thêm 0,03%.

Khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp thì không phát sinh tiền chậm nộp, và tiền chậm nộp đã tính trên phần thuế ấy được điều chỉnh giảm tương ứng.

Chậm đóng BHXH, BHTN cũng tính 0,03% mỗi ngày trên số tiền chậm đóng, nên nhiều kế toán làm cả thuế lẫn lương gộp hai khoản vào một bảng tính. Hai khoản khác nhau ở hạn, ở luật áp dụng và ở nơi tính:

Trên sổ, tiền chậm nộp ghi vào chi phí khác (tài khoản 811). Khoản này không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, nên cuối năm nhớ điều chỉnh tăng lợi nhuận tính thuế trên tờ quyết toán.

Nếu khoản thuế được gia hạn nộp, trong thời gian gia hạn không tính tiền chậm nộp. Khi đó hạn để đếm là ngày hết gia hạn.

ketoanx.com/tax/payments

Các bước

1. 1

   Mở Thuế, cuối kỳ→, Nộp thuế. Ô Số dư đến ngày để ngày định nộp (10/02/2027), bấm Xem. Bảng Số thuế còn phải nộp đến ngày … lấy số dư từng tài khoản 333 trên sổ cái; dòng 33311 phải còn ít nhất 10.000.000.

2. 2

   Ở khung Lập chứng từ nộp thuế, dòng thuế GTGT: ô Số nộp lần này điền sẵn bằng số còn phải nộp, sửa thành 10.000.000; ô Tiểu mục gợi ý sẵn 1701; ô Kỳ thuế gõ Q4/2026 (nhận cả Quý 4/2026; kỳ tháng gõ dạng 03/2026). Kỳ thuế điền sẵn là kỳ khai liền trước theo kỳ khai của công ty, nên nộp muộn một kỳ cũ thì phải sửa ô này.

3. 3

   Ô Ngày nộp (bắt buộc) đặt 10/02/2027. Ngay dưới bảng hiện dòng nhắc: Thuế GTGT hàng bán nội địa kỳ Q4/2026: hạn 01/02/2027, chậm 8 ngày, tiền chậm nộp khoảng 24.000 đồng (0,03% mỗi ngày, không tính ngày nộp). Đổi ngày nộp sang 01/03/2027 thì dòng này thành 27 ngày và 81.000 đồng.

4. 4

   Bấm Điền tiền chậm nộp 24.000 đồng. Dòng Tiền chậm nộp, tiền phạt (ghi vào chi phí khác) được điền số tiền, tiểu mục tiền chậm nộp của thuế GTGT (4931) và kỳ thuế Q4/2026; ô tài khoản bên trái chọn 811 hoặc tài khoản con của 811.

5. 5

   Ô Hình thức chọn Chuyển khoản (ủy nhiệm chi, báo nợ) hoặc Tiền mặt (phiếu chi); chuyển khoản thì chọn Tài khoản ngân hàng chi. Các ô Mã chương, Kho bạc nhà nước nhận, Tài khoản thu ngân sách, Mở tại ngân hàng điền sẵn từ thông tin kho bạc đã lưu, Ghi chú tối đa 300 ký tự. Bấm Lập chứng từ nộp thuế và xác nhận tổng 10.024.000 đồng.

Phần mềm tự ghi gì

Một báo nợ ngân hàng (hoặc phiếu chi), diễn giải Nộp thuế vào ngân sách nhà nước: …, gồm hai dòng: Nợ 33311, Có 112 10.000.000 và Nợ 811, Có 112 24.000, tổng 10.024.000. Mỗi dòng nộp được lưu kèm kỳ thuế, chương, tiểu mục để hiện ở bảng Các lần nộp thuế đã lập. Bút toán giống nhau ở Thông tư 99 và Thông tư 133. Khoản 24.000 nằm ở 811 là chi phí không được trừ, nên khi quyết toán TNDN bạn vẫn phải điều chỉnh tăng.

Câu báo lỗi hay gặp: Số nộp vào tài khoản … vượt số còn phải nộp trên sổ đến ngày … khi số thuế chưa hạch toán đủ, lúc đó tích Nộp trước, nộp vượt số trên sổ (tạm nộp khi chưa hạch toán số thuế phải nộp) nếu đúng là nộp trước; Nhập số tiền nộp lớn hơn 0 cho ít nhất một khoản; và Sổ đã khóa đến ngày … khi ngày nộp nằm trong kỳ đã khóa.

Kiểm lại và giới hạn

Mở chứng từ ở bảng Các lần nộp thuế đã lập để xem hai dòng Nợ; số dư 33311 ở bảng trên giảm 10.000.000. Thuế, cuối kỳ→, Hạn nộp thuế, bảo hiểm cho thấy hạn của các kỳ sắp tới trong 60 ngày, cột Hạn ghi dời từ … khi hạn gốc rơi vào ngày nghỉ, nên mở màn này trước để biết 31/01/2027 đã dời sang 01/02/2027.

Hai chỗ khác cũng tính 0,03%: ở Thuế, cuối kỳ→, Tờ khai thuế, tờ đã chốt có nút Lập tờ khai bổ sung, và tờ bổ sung hiện các chỉ tiêu thay đổi cùng tiền chậm nộp trên số thuế tăng thêm; tờ quyết toán 03/TNDN kiểm mức tạm nộp 80% và ước tiền chậm nộp của phần thiếu theo ngày bạn định nộp. Lịch ngày nghỉ năm 2026 có sẵn, năm 2027 ghi theo dự kiến; ngày nghỉ khác thì thêm ở Hệ thống→, Thông tin thuế, người ký, khung Ngày nghỉ dùng khi dời hạn nộp thuế. Khoản được gia hạn thì ghi trước ở Thuế, cuối kỳ→, Đại lý thuế, gia hạn nộp thuế (Loại thuế, Kỳ tính thuế, Hạn nộp gốc, Hạn nộp sau gia hạn); khi loại thuế và hạn gốc khớp, dòng nhắc tính từ hạn sau gia hạn. Số gợi ý là số ước, số chính thức theo thông báo của cơ quan thuế; thuế phát sinh theo từng lần (nhập khẩu) không có gợi ý. Tiền chậm đóng BHXH, BHYT, BHTN ước riêng ở trang kỳ lương, không lẫn với thuế. Màn hình Nộp thuế có hướng dẫn đầy đủ ở hướng dẫn nộp thuế và hướng dẫn hạn nộp thuế, bảo hiểm.