KetoanX
Đăng nhậpĐăng ký

Doanh nghiệp đóng bảo hiểm bao nhiêu phần trăm năm 2026: 21,5% gồm những quỹ nào

Cập nhật · Biên soạn: KetoanX

Năm 2026 doanh nghiệp đóng 21,5% trên tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm của mỗi nhân viên: BHXH 17,5%, BHYT 3%, BHTN 1%. Cộng thêm kinh phí công đoàn 2% thì con số doanh nghiệp bỏ ra là 23,5%. Người lao động bị trừ 10,5% vào lương (BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%), nên hai bên cộng lại là 32%, chưa kể công đoàn.

Dùng miễn phí
Doanh nghiệp đóng
21,5% (BHXH 17,5%, BHYT 3%, BHTN 1%); 23,5% tính cả kinh phí công đoàn 2%
Người lao động bị trừ
10,5% (BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%)
Trần lương đóng BHXH, BHYT
46.800.000 đồng đến 06/2026; 50.600.000 đồng từ 07/2026
Lương 20 triệu
Doanh nghiệp chi 24.700.000 đồng/tháng (4.300.000 bảo hiểm, 400.000 công đoàn)

Tỷ lệ năm 2026 giữ nguyên như năm 2025; thứ thay đổi là mức sàn và mức trần của tiền lương đem ra nhân.

01

Bảng tỷ lệ đóng bảo hiểm năm 2026 của doanh nghiệp và người lao động

Bảng dưới áp cho người lao động Việt Nam làm việc theo hợp đồng lao động từ đủ một tháng trở lên, trường hợp phổ biến nhất trong bảng lương.

KhoảnDoanh nghiệp đóngNgười lao động đóngCộng
Bảo hiểm xã hội17,5%8%25,5%
Bảo hiểm y tế3%1,5%4,5%
Bảo hiểm thất nghiệp1%1%2%
Cộng ba loại bảo hiểm21,5%10,5%32%
Kinh phí công đoàn2%0%2%
Cộng cả công đoàn23,5%10,5%34%

Bạn sẽ gặp cả hai con số 21,5% và 23,5% khi tra trên mạng, và cả hai đều đúng. 21,5% là phần doanh nghiệp nộp vào ba quỹ bảo hiểm qua cơ quan BHXH. 23,5% là khi tính thêm kinh phí công đoàn, khoản chỉ doanh nghiệp chịu và nộp cho tổ chức công đoàn. Lúc lập ngân sách lương, dùng 23,5% để khỏi thiếu.

02

17,5% BHXH doanh nghiệp đóng gồm những quỹ nào

17,5% là tổng của ba quỹ: 3% vào quỹ ốm đau, thai sản; 14% vào quỹ hưu trí, tử tuất; 0,5% vào quỹ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp (TNLĐ-BNN). Phần 8% người lao động đóng đi hết vào quỹ hưu trí, tử tuất.

Mức TNLĐ-BNN có thể là 0,3% thay vì 0,5%. Mức thấp này dành cho doanh nghiệp hoạt động trong ngành nghề có nguy cơ cao về tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, đáp ứng các điều kiện về an toàn, vệ sinh lao động và được cơ quan có thẩm quyền chấp thuận bằng văn bản. Khi được duyệt, BHXH doanh nghiệp đóng còn 17,3% và tổng ba loại bảo hiểm còn 21,3%. Chưa có văn bản chấp thuận thì vẫn đóng 0,5%; tự hạ xuống 0,3% chỉ tạo ra số nợ BHXH.

03

Tỷ lệ năm 2026 có gì khác năm 2025

Không có tỷ lệ nào đổi. Luật Bảo hiểm xã hội 2024 có hiệu lực từ 01/7/2025 giữ nguyên 17,5% và 8%, BHYT vẫn 4,5% chia 3% và 1,5%, BHTN vẫn 1% mỗi bên.

Những gì đổi nằm ở mốc tính sàn, trần

  • Từ 01/7/2025, mức tham chiếu thay cho lương cơ sở làm mốc tính trần BHXH. Chừng nào lương cơ sở còn được dùng, mức tham chiếu bằng lương cơ sở.
  • Từ 01/01/2026, lương tối thiểu vùng tăng (vùng I lên 5.310.000 đồng), kéo theo trần BHTN vì trần này bằng 20 lần lương tối thiểu của vùng nơi doanh nghiệp hoạt động.
  • Từ 01/7/2026, mức tham chiếu tăng từ 2.340.000 lên 2.530.000 đồng, kéo trần BHXH, BHYT tăng theo.

Vì hai mốc tăng nằm ở đầu năm và giữa năm, cùng một nhân viên lương cao có thể đóng hai số tiền khác nhau ở tháng 3 và tháng 8 dù lương không đổi.

04

Tỷ lệ nhân với khoản lương nào

Tỷ lệ nhân với tiền lương tháng làm căn cứ đóng bảo hiểm, không nhân với tổng thu nhập. Tiền lương này gồm ba phần: mức lương theo công việc hoặc chức danh, các phụ cấp lương, và các khoản bổ sung được thỏa thuận trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương.

Vậy phụ cấp chức vụ, phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp thâm niên ghi trong hợp đồng và trả đều mỗi tháng phải cộng vào. Các khoản không tính gồm thưởng theo kết quả kinh doanh, tiền ăn giữa ca, tiền hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, nhà ở, gửi trẻ, nuôi con nhỏ, hỗ trợ khi người thân kết hôn, ốm đau hay qua đời, và những khoản hỗ trợ khác không gắn với công việc. Điều kiện là các khoản này được ghi thành mục riêng trong hợp đồng hoặc quy chế lương. Một khoản 2 triệu đồng mỗi tháng ghi là phụ cấp chung chung mà trả cố định thì cơ quan BHXH sẽ coi là phụ cấp lương.

Người hưởng lương theo giờ hoặc theo ngày thì quy ra tháng: đơn giá nhân số giờ hoặc số ngày đã thỏa thuận trong tháng. Lấy đơn giá một giờ làm lương đóng là một lỗi hay gặp trên bảng tính tự làm, khiến số tiền đóng chỉ còn vài nghìn đồng.

05

Sàn và trần tiền lương đóng bảo hiểm năm 2026

Luật bảo hiểm đặt mức thấp nhất bằng mức tham chiếu. Nhưng lương trả cho người làm đủ giờ đã không được thấp hơn lương tối thiểu vùng, nên với họ lương đóng bảo hiểm trên thực tế không dưới mức này. Mức cao nhất là 20 lần mức tham chiếu với BHXH, BHYT và 20 lần lương tối thiểu vùng với BHTN.

Lương tối thiểu vùng từ 01/01/2026:

VùngLương tối thiểu thángTrần đóng BHTN (20 lần)
Vùng I5.310.000 đồng106.200.000 đồng
Vùng II4.730.000 đồng94.600.000 đồng
Vùng III4.140.000 đồng82.800.000 đồng
Vùng IV3.700.000 đồng74.000.000 đồng

Vùng lấy theo địa bàn nơi doanh nghiệp hoặc chi nhánh hoạt động, không theo nơi nhân viên thường trú.

Trần BHXH, BHYT đổi giữa năm:

Kỳ lươngMức tham chiếuTrần BHXH, BHYT (20 lần)
Tháng 1 đến tháng 6/20262.340.000 đồng46.800.000 đồng
Từ tháng 7/20262.530.000 đồng50.600.000 đồng

Nhân viên lương 60 triệu ở doanh nghiệp vùng I chỉ đóng BHXH, BHYT trên 46,8 triệu (nửa đầu năm) hoặc 50,6 triệu (nửa cuối năm), còn BHTN vẫn đóng trên đủ 60 triệu vì chưa tới trần 106,2 triệu. Kinh phí công đoàn tính trên quỹ lương làm căn cứ đóng BHXH, nên cũng dừng ở trần BHXH.

06

Ví dụ: chi phí bảo hiểm cho nhân viên lương 10, 20 và 50 triệu

Giả sử doanh nghiệp ở vùng I, tiền lương làm căn cứ đóng bằng đúng mức lương ghi trong hợp đồng, TNLĐ-BNN 0,5%.

Với lương 10.000.000 đồng, doanh nghiệp đóng BHXH 1.750.000 (17,5%), BHYT 300.000 (3%), BHTN 100.000 (1%), cộng 2.150.000 đồng. Kinh phí công đoàn 200.000 đồng. Nhân viên bị trừ 800.000 + 150.000 + 100.000 = 1.050.000 đồng.

Lương đóngDoanh nghiệp đóng 21,5%Kinh phí công đoàn 2%Người lao động bị trừ 10,5%Chi phí doanh nghiệp cho một tháng lương
10.000.0002.150.000200.0001.050.00012.350.000
20.000.0004.300.000400.0002.100.00024.700.000
50.000.000 (kỳ 08/2026)10.750.0001.000.0005.250.00061.750.000
50.000.000 (kỳ 03/2026)10.094.000936.0004.946.00061.030.000

Dòng 50 triệu kỳ 03/2026 chạm trần 46,8 triệu nên phải tính tách

  • BHXH doanh nghiệp: 46.800.000 × 17,5% = 8.190.000
  • BHYT doanh nghiệp: 46.800.000 × 3% = 1.404.000
  • BHTN doanh nghiệp: 50.000.000 × 1% = 500.000 (chưa tới trần BHTN)
  • Cộng phần doanh nghiệp: 10.094.000; kinh phí công đoàn: 46.800.000 × 2% = 936.000
  • Người lao động: 3.744.000 + 702.000 + 500.000 = 4.946.000

Sang kỳ 08/2026, trần đã là 50,6 triệu nên mức lương 50 triệu không còn chạm trần và tính thẳng 21,5%. Cùng một người, cùng một mức lương, doanh nghiệp đóng thêm 656.000 đồng bảo hiểm và 64.000 đồng công đoàn mỗi tháng từ tháng 7.

Để tự kiểm một bảng lương, nhân tổng quỹ lương đóng của cả công ty với 21,5% rồi so với số phải nộp trên thông báo của cơ quan BHXH. Lệch nhiều hơn vài nghìn đồng làm tròn thì thường là do có người chạm trần, có người thuộc diện đặc biệt, hoặc có người nghỉ không lương từ 14 ngày làm việc trở lên trong tháng (tháng đó không đóng BHXH, BHTN cho người ấy).

07

Các trường hợp không đóng đủ 21,5%

Bảng tỷ lệ ở đầu bài chỉ đúng cho người lao động Việt Nam có hợp đồng lao động thông thường. Bốn trường hợp sau làm con số đổi.

Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam

Người nước ngoài có giấy phép lao động, làm việc theo hợp đồng lao động xác định thời hạn từ đủ 12 tháng trở lên thì đóng BHXH, BHYT như người Việt, nhưng không đóng BHTN. Doanh nghiệp đóng 20,5% (17,5% + 3%), người lao động bị trừ 9,5% (8% + 1,5%). Người di chuyển trong nội bộ doanh nghiệp và người đã đủ tuổi nghỉ hưu không thuộc diện bắt buộc.

Nhân viên thử việc

Thử việc được ghi ngay trong hợp đồng lao động thì đóng bảo hiểm từ tháng đầu như nhân viên chính thức. Ký hợp đồng thử việc riêng thì thời gian thử việc không phải đóng. Người lao động không thuộc diện đóng bảo hiểm bắt buộc phải được doanh nghiệp trả thêm, cùng kỳ lương, một khoản bằng mức doanh nghiệp lẽ ra phải đóng cho họ, tức 21,5% lương.

Một người làm cho nhiều doanh nghiệp

Người ký hợp đồng lao động với từ hai doanh nghiệp trở lên đóng BHXH, BHTN và BHYT theo hợp đồng giao kết đầu tiên. Các doanh nghiệp còn lại không đóng các quỹ đó nhưng vẫn phải đóng TNLĐ-BNN 0,5% cho người này theo hợp đồng của mình, vì tai nạn có thể xảy ra ở bất kỳ nơi làm nào.

Người đang hưởng lương hưu đi làm lại

Người đang hưởng lương hưu không thuộc diện đóng BHXH và BHTN bắt buộc, còn BHYT đã được quỹ BHXH đóng thay, nên doanh nghiệp không trừ lương họ khoản bảo hiểm nào.

Ngoài bốn trường hợp trên còn người quản lý doanh nghiệp không hưởng lương (tự đóng BHXH, BHYT trên mức tự chọn, không thấp hơn mức tham chiếu) và doanh nghiệp tuyển mới người khuyết tật (được giảm phần BHTN của mình trong một thời gian).

08

Kinh phí công đoàn 2% và đoàn phí

Kinh phí công đoàn là 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH, do doanh nghiệp đóng, không trừ vào lương ai. Doanh nghiệp chưa thành lập công đoàn cơ sở vẫn phải đóng. Công ty 5 người không có công đoàn mà quỹ lương đóng BHXH 60 triệu một tháng thì kinh phí công đoàn là 1.200.000 đồng.

Đoàn phí là khoản khác: chỉ người là đoàn viên công đoàn mới đóng, trừ vào lương của chính họ. Từ 01/7/2025 mức đoàn phí là 0,5% tiền lương làm căn cứ đóng BHXH, tối đa 10% lương cơ sở. Doanh nghiệp không có ai là đoàn viên thì không có dòng đoàn phí trên bảng lương.

09

Hạn nộp, chậm đóng và hạch toán

Doanh nghiệp đóng hằng tháng, chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng tiếp theo: bảo hiểm của kỳ lương tháng 8 nộp trước hết ngày 30/9. Doanh nghiệp trả lương theo sản phẩm, khoán ở ngành nông, lâm, ngư, diêm nghiệp có thể đăng ký đóng theo quý hoặc sáu tháng một lần.

Quá hạn mà chưa đóng thì số BHXH, BHTN chậm đóng bị tính thêm 0,03% mỗi ngày. Chậm 30 ngày trên 50 triệu đồng là 450.000 đồng, chưa kể các mức phạt hành chính nếu bị xác định trốn đóng.

Khi tính lương, ghi phần doanh nghiệp đóng vào chi phí và phần trừ lương vào khoản phải trả người lao động:

Nghiệp vụNợCó
Doanh nghiệp đóng BHXH, BHYT, BHTN, kinh phí công đoànTài khoản chi phí theo bộ phận (622, 627, 641, 642...)3383, 3384, 3386, 3382
Trừ lương người lao động3343383, 3384, 3386
Nộp tiền3382, 3383, 3384, 3386112

10

Làm trên KetoanX

Trong KetoanX, các tỷ lệ 17,5%, 3%, 1%, 2% và hai mức trần nằm sẵn ở Tiền lương, Tham số lương theo từng tháng hiệu lực, nên khi bấm tính lương, phần mềm tự nhân đúng tỷ lệ và tự chặn ở trần 46,8 triệu hay 50,6 triệu tùy kỳ. Việc của bạn là đặt vùng, TNLĐ-BNN nếu khác mặc định, khai diện tham gia và lương đóng trên hồ sơ từng người, rồi đối chiếu bảng kê trích nộp các khoản theo lương sau khi tính.

Màn hình Tham số lương, bảo hiểm, thuế TNCN trong KetoanX, công ty mẫu
Màn hình Tham số lương, bảo hiểm, thuế TNCN của công ty mẫu, chụp từ ứng dụng KetoanX.

Các bước

  1. Mở Tiền lương, Tham số lương, ô Xem tham số áp dụng cho kỳ chọn 03/2026 rồi bấm Xem. Bảng Tham số áp dụng cho kỳ lương 03/2026 có hai cột Đang áp dụng và Mặc định của hệ thống; dòng trần BHXH, BHYT là 46.800.000. Đổi sang 08/2026 thì dòng này là 50.600.000.

  2. Đặt riêng cho công ty bằng form ngay dưới bảng: ô Có hiệu lực từ tháng (bắt buộc) chọn tháng bắt đầu áp dụng, ô Vùng lương tối thiểu chọn vùng của công ty (vùng I là 5.310.000, trần BHTN tự thành 106.200.000; để (không đổi) thì giữ mặc định), ô TNLĐ-BNN % (0,5 hoặc 0,3) chỉ gõ 0,3 khi đã có văn bản chấp thuận, lúc đó DN đóng BHXH % tự thành 17,3. Các ô tỷ lệ khác (NLĐ đóng BHXH %, DN đóng BHYT %, Kinh phí công đoàn %…) để trống là dùng mặc định. Bấm Lưu tham số; dòng vừa đặt hiện ở bảng Các dòng tham số công ty đã đặt.

  3. Mở Tiền lương, Hồ sơ nhân viên, mở từng người. Ô Diện tham gia bảo hiểm có bảy lựa chọn: Đóng đủ BHXH, BHYT, BHTN; Người nước ngoài có HĐLĐ: BHXH, BHYT, không BHTN; Làm nhiều nơi, đã đóng ở nơi khác: doanh nghiệp chỉ đóng TNLĐ-BNN; Quản lý doanh nghiệp không hưởng lương: tự đóng BHXH, BHYT; Không thuộc diện bắt buộc (thử việc hợp đồng riêng, HĐLĐ dưới 1 tháng): trả thêm khoản tương đương; Đang hưởng lương hưu: không đóng BHXH, BHYT, BHTN; Không tham gia (cộng tác viên, hợp đồng dịch vụ). Ô Lương đóng BH (trống = lương cơ bản cộng các phụ cấp, khoản bổ sung khai ở dưới; bắt buộc với lương giờ, ngày, sản phẩm, khoán) ghi đúng 10.000.000, 20.000.000 hay 50.000.000 của ví dụ nếu khác lương cơ bản.

  4. Tính lương: ở Tiền lương, Bảng lương, khung Tính lương và hạch toán, ô Kỳ chọn 03/2026 rồi bấm Tính lương kỳ. Mở trang Bảng lương tháng 03/2026, bấm Bảng kê trích nộp để xem từng khoản theo hai phía (dòng Trong đó: TNLĐ-BNN tách riêng) và Bảng phân bổ lương, BHXH để xem chi phí theo bộ phận.

  5. Nộp tiền ở khung Nộp bảo hiểm, kinh phí công đoàn trên cùng trang kỳ, nút Lập chứng từ nộp bảo hiểm.

Phần mềm tự ghi gì

Chứng từ lương của kỳ ghi đúng hai dòng đầu của bảng hạch toán ở trên. Phần doanh nghiệp: Nợ tài khoản chi phí của nhân viên (mặc định 642), Có 3383, 3384, 3386 và 3382, diễn giải BHXH phần doanh nghiệp, BHYT phần doanh nghiệp, BHTN phần doanh nghiệp, Kinh phí công đoàn. Phần trừ lương: Nợ 334, Có 3383, 3384, 3386 (BHXH khấu trừ người lao động…). Với người lương 50.000.000 kỳ 03/2026, ba dòng phần doanh nghiệp là 8.190.000, 1.404.000 và 500.000, kinh phí công đoàn 936.000, phần trừ lương 4.946.000; kỳ 08/2026 là 10.750.000, 1.000.000 và 5.250.000. Ở Thông tư 133, BHTN ghi vào 3385 thay cho 3386.

Câu báo lỗi hay gặp: Lương đóng BH … đồng thấp hơn mức tham chiếu … đồng (mức thấp nhất làm căn cứ đóng BHXH) khi lưu hồ sơ; Tỷ lệ TNLĐ-BNN không quá 1% và Vùng lương tối thiểu phải là I, II, III hoặc IV khi lưu tham số; Hệ thống tài khoản thiếu tài khoản bảo hiểm thất nghiệp (3386 theo TT200 và TT99, 3385 theo TT133) khi tính lương. Lương tháng dưới lương tối thiểu vùng thì chỉ cảnh báo, không chặn.

Kiểm lại và giới hạn

Lấy dòng cộng của bảng kê trích nộp so với thông báo của cơ quan BHXH: tổng phần doanh nghiệp phải gần bằng 21,5% quỹ lương đóng, lệch thì xem người chạm trần, người thuộc diện khác hoặc người không hưởng lương từ 14 ngày, kể cả nghỉ ốm, thai sản (phần mềm không trích cho người đó, trừ ngoại lệ tháng đầu nghỉ ốm vẫn đóng BHXH, trừ khi hồ sơ tích Thỏa thuận vẫn đóng bảo hiểm khi nghỉ không lương từ 14 ngày). Tiền lương, Lao động tham gia bảo hiểm liệt kê biến động tăng, giảm, điều chỉnh mức đóng của tháng và xuất Excel để làm hồ sơ báo tăng, báo giảm.

Vùng lương tối thiểu đặt một lần cho cả công ty; chi nhánh ở vùng khác chưa chọn vùng riêng được, nên trần BHTN của người ở chi nhánh đó phải sửa tay. Phần mềm không tự biết công ty đã được chấp thuận TNLĐ-BNN 0,3% hay chưa; người khuyết tật mới tuyển thì bạn tự ghi tháng kết thúc ưu đãi ở ô Giảm BHTN phần doanh nghiệp đến tháng (tuyển người khuyết tật) trên hồ sơ. Hướng dẫn đủ của các màn có ở hướng dẫn tham số lương, hướng dẫn hồ sơ nhân viên và hướng dẫn lao động tham gia bảo hiểm.

Bài liên quan

Dùng thử trên sổ của chính bạn

Đăng ký mất vài phút, không cần thẻ thanh toán. Mọi chức năng đều miễn phí.

Dùng miễn phí Cách tính lương gross sang net