Cách kê khai lệ phí trước bạ khi doanh nghiệp mua ô tô, nhà đất: tính, nộp và ghi vào nguyên giá

Căn cứ là Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, đã được sửa bởi Nghị định 175/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/7/2025). Ô tô điện chạy pin có mức ưu đãi riêng theo thời hạn ở khoản 5 điểm c Điều 8; thời hạn còn hiệu lực lúc đăng ký thì bạn tra lại trước khi tính.

Giá tính khác nhau theo tài sản. Ô tô, xe máy tính theo Bảng giá tính lệ phí trước bạ do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố ban hành, không phải theo giá bạn trả cho người bán. Nhà, đất tính theo bảng giá đất và giá nhà do tỉnh ban hành tại thời điểm kê khai; nếu giá trong hợp đồng mua bán cao hơn thì lấy giá hợp đồng.

Ví dụ ô tô: công ty mua xe 5 chỗ, giá bán chưa VAT là 900.000.000 đồng, nhưng xe này trong bảng giá của tỉnh là 950.000.000 đồng. Đăng ký lần đầu với mức 10% thì lệ phí là 95.000.000 đồng, tính trên 950.000.000 chứ không trên 900.000.000.

Ví dụ nhà: công ty mua văn phòng giá hợp đồng 5 tỷ đồng, bảng giá nhà và đất của tỉnh cho tài sản này là 4 tỷ đồng. Hợp đồng cao hơn nên lấy 5 tỷ, lệ phí là 5.000.000.000 × 0,5% = 25.000.000 đồng.

Doanh nghiệp không tự tính số phải nộp. Cơ quan thuế tính lệ phí trước bạ rồi gửi thông báo nộp tiền. Với ô tô, xe máy, thông báo ra chậm nhất vào ngày làm việc tiếp theo, và nếu chưa có giá tính thì chậm nhất 05 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận hồ sơ khai (Điều 16 Nghị định 252/2026/NĐ-CP). Với nhà, đất, cơ quan thuế ra thông báo sau khi nhận phiếu chuyển thông tin từ cơ quan đất đai, chậm nhất 03 ngày làm việc (Điều 17).

Hạn nộp tiền là chậm nhất 30 ngày kể từ ngày cơ quan thuế ban hành thông báo, trừ trường hợp được ghi nợ lệ phí trước bạ (Điều 21 khoản 7 Nghị định 252/2026/NĐ-CP). Nộp quá hạn thì tính tiền chậm nộp theo cách tính tiền chậm nộp thuế 2026.

Mã tiểu mục và việc lập giấy nộp tiền điện tử được trình bày ở bài nộp tiền thuế điện tử.

Nguyên giá chiếc xe là 900.000.000 + 95.000.000 = 995.000.000 đồng cộng các chi phí liên quan khác như phí đăng kiểm hay biển số nếu có, và là số tính khấu hao.

Với nhà đất, trước hết tách riêng quyền sử dụng đất và tài sản trên đất. Phần giá trị tài sản trên đất là nguyên giá tài sản cố định hữu hình, còn quyền sử dụng đất ghi nhận là tài sản cố định vô hình hoặc chi phí chờ phân bổ tùy trường hợp (Thông tư 99/2025/TT-BTC, tài khoản 211). Lệ phí nộp chung cho cả nhà và đất nên bạn phân bổ theo giá trị từng phần để cộng vào đúng nguyên giá. Các nguồn hình thành khác của tài sản được tổng hợp ở bài về cách xác định nguyên giá tài sản cố định.

ketoanx.com/assets/increase

Các bước

1. 1

   Mở trang Ghi tăng tài sản cố định bằng đường Tài sản, chi phí→, Ghi tăng tài sản. Khung Ghi tăng có chứng từ có các ô: Mã TSCĐ và Tên tài sản (bắt buộc), Ngày ghi tăng (mặc định hôm nay), Nguyên giá (chưa thuế) nhập 900.000.000, Thời gian sử dụng (tháng) mặc định 60, Phương pháp khấu hao mặc định đường thẳng, Nguồn hình thành chọn Mua mới (Có 331, 112, 111), TK đối ứng (Có) để trống (phần mềm ghi Có 331 theo nguồn mua mới), Nhà cung cấp, Thuế suất GTGT % (khi mua) 10. Đừng cộng lệ phí vào Nguyên giá (chưa thuế) ở bước này: ô TK đối ứng (Có) chỉ nhận một tài khoản, nên lệ phí cộng vào đây sẽ bị ghi Có 331 thay vì Có 3339.

2. 2

   Bấm Ghi tăng và xác nhận câu Lập chứng từ ghi tăng và thẻ tài sản?. Phần mềm tạo một chứng từ loại ghi tăng tài sản cố định và một thẻ tài sản với nguyên giá 900.000.000 đồng. Nguyên giá dưới 30 triệu đồng hoặc thời gian sử dụng từ 12 tháng trở xuống vẫn lưu được nhưng kèm cảnh báo chưa đạt tiêu chuẩn tài sản cố định.

3. 3

   Khi cơ quan thuế gửi thông báo lệ phí 95.000.000 đồng (10% trên giá 950.000.000 theo bảng giá của tỉnh), vào Quỹ, ngân hàng→, Thu, chi, chứng từ khác và lập chứng từ loại nghiệp vụ khác: một dòng TK Nợ 211, TK Có 3339, số tiền 95.000.000, diễn giải Lệ phí trước bạ xe …, rồi bấm Cất và ghi sổ. Công ty theo Thông tư 133 dùng tài khoản nguyên giá 2111 thay cho 211.

4. 4

   Mở Tài sản, chi phí→, Tài sản cố định, bấm vào mã chiếc xe, kéo xuống khung Sửa thẻ tài sản, đổi ô Nguyên giá thành 995.000.000 và bấm Lưu thẻ. Bước này đồng bộ thẻ với sổ cái: 211 có hai dòng Nợ 900.000.000 và 95.000.000, thẻ cũng 995.000.000. Các tháng khấu hao đã ghi sổ trước khi sửa thì kiểm lại ở bảng khấu hao.

5. 5

   Nếu bạn đã biết cả giá mua lẫn lệ phí trước khi ghi sổ, làm gọn hơn: lập một chứng từ nghiệp vụ khác có hai dòng Nợ 211, dòng một Có 331 (và Nợ 1331 cho thuế GTGT) cho 900.000.000, dòng hai Có 3339 cho 95.000.000. Chứng từ này hiện trong khung Lập thẻ từ chứng từ đã ghi sổ ngay dưới khung ghi tăng với TK Nợ 211 và Số tiền 995.000.000; bấm Lập thẻ, điền Mã TSCĐ, Tên tài sản (nguyên giá đã điền sẵn 995.000.000) rồi bấm Lập thẻ. Cách này không sinh bút toán thứ hai nên nguyên giá không bị ghi hai lần.

6. 6

   Nộp lệ phí ở Thuế, cuối kỳ→, Nộp thuế. Hàng 3339 (Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác) có Còn phải nộp 95.000.000. Nhập Số nộp lần này 95.000.000; ô Tiểu mục không có gợi ý sẵn cho lệ phí trước bạ nên bạn gõ mã ghi trên thông báo của cơ quan thuế; ô Kỳ thuế ghi năm hoặc tháng thông báo. Chọn Ngày nộp, Hình thức và bấm Lập chứng từ nộp thuế. Hạn nộp 30 ngày kể từ ngày thông báo bạn tự theo dõi.

Phần mềm tự ghi gì

Bước 2 ghi Nợ 211 900.000.000, Nợ thuế GTGT được khấu trừ (1332 nếu có trong hệ thống tài khoản, không thì tài khoản thuế GTGT đầu vào mặc định) 90.000.000, Có 331 990.000.000. Bước 3 ghi Nợ 211 95.000.000, Có 3339 95.000.000. Bước 6 ghi Nợ 3339, Có tiền gửi hoặc tiền mặt 95.000.000. Khấu hao tháng sau tính trên nguyên giá 995.000.000 theo thời gian sử dụng đã khai.

Câu báo hay gặp ở Nộp thuế: Số nộp vào tài khoản 3339 (… đồng) vượt số còn phải nộp trên sổ đến ngày … khi chưa lập chứng từ ở bước 3. Ở khung Sửa thẻ tài sản, Giá trị thanh lý phải nhỏ hơn nguyên giá khi nhập giá trị thanh lý lớn hơn nguyên giá mới.

Kiểm lại và giới hạn

Mở Tài sản, chi phí→, Tài sản cố định, đối chiếu cột nguyên giá của xe với 995.000.000; mở sổ cái 211 để thấy hai dòng Nợ và 3339 về 0 sau khi nộp.

KetoanX không tính lệ phí trước bạ (không có bảng giá của tỉnh), không nộp tờ khai lệ phí trước bạ hay lập giấy nộp tiền điện tử: việc khai và nộp làm ở cơ quan đăng ký và cơ quan thuế, còn ở phần mềm chỉ có chứng từ ghi sổ và giấy nộp tiền nội bộ in từ Nộp thuế. Với nhà đất, phần mềm không tự tách quyền sử dụng đất và tài sản trên đất: bạn phân bổ lệ phí và lập hai chứng từ, hai thẻ riêng. Xe chở người có nguyên giá trên 1,6 tỷ đồng thì khai thêm ô Nguyên giá tính thuế (nếu khác) trong Sửa thẻ tài sản để bảng Khấu hao theo luật thuế loại phần vượt khỏi chi phí được trừ.

Cách nhập từng ô và các trường hợp khác của màn này có đủ trong bài hướng dẫn sử dụng tài sản cố định.