Hàng gửi đại lý ghi Nợ 157 Có 156: khi nào chuyển sang doanh thu theo Thông tư 99

Dịch vụ cũng có thể vào 157: dịch vụ đã hoàn thành và bàn giao cho khách theo hợp đồng nhưng khách chưa chấp nhận thanh toán thì ghi Nợ 157, Có 154, và chờ xác định là đã bán.

Hàng ở 157 vẫn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, nên phải có sổ chi tiết theo từng loại hàng và từng lần gửi, từ lúc đi đến lúc bán. Hàng bạn nhận ký gửi của đơn vị khác để bán hộ không phải của doanh nghiệp, nên không nằm ở tài khoản này. Tiền vận chuyển, bốc xếp chi hộ khách cũng không ghi vào 157.

Muốn đối chiếu với đại lý mỗi tháng, bạn nên chi tiết ít nhất theo đại lý và theo mặt hàng. Số hiệu chi tiết nên đặt theo hướng dẫn ở bài mở tài khoản chi tiết cấp 2, cấp 3 theo Thông tư 99.

Số dư Nợ cuối kỳ là hàng còn nằm ở đại lý hoặc ở khách, chưa ai chấp nhận mua.

Ví dụ với số giả định: công ty xuất kho 200 sản phẩm, giá vốn 350.000 đồng mỗi sản phẩm, gửi đại lý bán theo giá 500.000 đồng. Ghi Nợ 157 70.000.000, Có 156 70.000.000; chưa có doanh thu. Cuối tháng đại lý báo đã bán 150 sản phẩm, doanh thu 75.000.000 đồng, thuế GTGT 10% là 7.500.000 đồng. Ghi Nợ 131 82.500.000, Có 511 75.000.000, Có 33311 7.500.000. Đồng thời giá vốn 150 nhân 350.000 bằng 52.500.000 đồng: Nợ 632 52.500.000, Có 157 52.500.000. Cuối tháng 157 còn dư Nợ 17.500.000 đồng, tức 50 sản phẩm vẫn ở đại lý.

Nếu thuế phải nộp chưa tách ngay khi ghi doanh thu, doanh thu ghi gồm cả thuế và định kỳ doanh nghiệp xác định thuế phải nộp rồi ghi Nợ 511, Có 333. Giá vốn vẫn ghi cùng thời điểm doanh thu.

Thông tư 133 nêu thêm bên Nợ, bên Có khi doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ (kết chuyển hàng gửi đi bán đầu kỳ và cuối kỳ) và bên Có cho hàng bị khách trả lại. Thông tư 99 bỏ phần kiểm kê định kỳ, thêm hai trường hợp: hàng gửi vào kho ngoại quan để xuất khẩu và hướng dẫn chi tiết cách tách thuế gián thu khi ghi doanh thu hàng gửi đã bán. Doanh nghiệp theo Thông tư 133 bước sang Thông tư 99 không phải đổi số hiệu 157.

Sổ chuyển sang năm 2026 giữ nguyên số dư 157; xem bài chuyển số dư sang Thông tư 99. Danh mục đầy đủ ở bài hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 99.

ketoanx.com/transfers

Các bước

1. 1

   Vào Kho→, Vật tư, hàng hóa, kho, bấm Thêm kho. Ô Mã kho và Tên kho bắt buộc, ví dụ mã DL01, tên Kho đại lý A. Sau khi tạo, sửa dòng kho đó và nhập 157 vào ô TK kho riêng. Ô này để trống thì kho dùng tài khoản kho của từng mặt hàng (156).

2. 2

   Vào Kho→, Chuyển kho, lập phiếu mới. Ô Loại chuyển kho chọn Gửi bán đại lý. Ô Kho xuất chọn kho chính, ô Kho nhập chọn kho đại lý vừa tạo, ô Đại lý nhận hàng chọn khách hàng là đại lý. Ô Ngày là ngày xuất.

3. 3

   Ở bảng hàng, chọn mặt hàng, nhập số lượng 200 (ví dụ trong bài). Các ô Người vận chuyển, Phương tiện, Hợp đồng vận chuyển số và Ghi chú vận chuyển in vào phiếu, không bắt buộc. Bấm Lập phiếu chuyển kho.

4. 4

   Khi đại lý báo bán, vào nút Lập chứng từ bán hàng, chọn đại lý làm khách hàng, ô Kho chọn kho đại lý, nhập 150 sản phẩm cùng đơn giá bán, rồi bấm Cất và ghi sổ. Muốn kiểm tra trước thì bấm Cất, chưa ghi sổ.

Phần mềm tự ghi gì

Phiếu chuyển kho ghi Nợ 157, Có 156 theo giá xuất kho của phương pháp công ty đang dùng (70.000.000 đồng trong ví dụ); hai kho cùng tài khoản kho thì không có bút toán. Chứng từ bán hàng ghi Nợ 131, Có 511, Có 33311 và giá vốn Nợ 632 lấy từ kho đại lý, Có 157 (52.500.000 đồng). Lỗi hay gặp: Kho xuất và kho nhập phải khác nhau khi chọn trùng kho, và Kho … đã ngừng dùng, không chuyển hàng vào kho này.

Kiểm lại và giới hạn

Kho→, Tồn kho cho thấy 50 sản phẩm còn ở kho đại lý, và Sổ chuyển kho ở đầu màn Chuyển kho liệt kê các lần gửi. Phần mềm chưa có chứng từ riêng cho dịch vụ đã bàn giao chưa được chấp nhận (Nợ 157, Có 154), và chưa có màn riêng cho kho ngoại quan; hai nghiệp vụ này bạn ghi bằng nút Lập chứng từ nghiệp vụ khác. Hàng đại lý trả lại chưa bán thì lập phiếu chuyển kho ngược từ kho đại lý về kho chính. KetoanX không có chế độ kế toán hộ kinh doanh; bài này áp dụng cho doanh nghiệp. Cách chuyển sổ nằm ở trang phần mềm kế toán Thông tư 99.

Các bước chi tiết hơn, kèm những trường hợp ít gặp, nằm ở bài hướng dẫn sử dụng chuyển kho.