Cách tính thuế TNCN từ tiền lương năm 2026: công thức, biểu 5 bậc và ví dụ từ thấp đến cao

1. 1

   Thu nhập chịu thuế: cộng lương, thưởng và mọi khoản trả cho người lao động có tính thuế, bỏ các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế.

2. 2

   Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế − bảo hiểm bắt buộc người lao động đóng − 15.500.000 − 6.200.000 × số người phụ thuộc − các khoản trừ khác (nếu có).

3. 3

   Thuế = từng phần của thu nhập tính thuế nhân với thuế suất của bậc chứa phần đó, rồi cộng lại. Thu nhập tính thuế bằng 0 hoặc âm thì thuế bằng 0.

Thưởng tính vào tháng bạn thực nhận, không chia đều cho các tháng trong năm. Tháng có thưởng lớn vì vậy có thể nhảy lên bậc thuế cao hơn.

Trần đóng bảo hiểm từ tháng 7/2026: BHXH và BHYT tính tối đa trên 50,6 triệu đồng (20 lần lương cơ sở 2,53 triệu đồng). BHTN có trần riêng, 106,2 triệu đồng ở vùng I.

Tính từng phần là mỗi đoạn thu nhập chịu thuế suất của riêng nó, chứ không phải cả khoản thu nhập chịu thuế suất của bậc cao nhất. Muốn nhanh hơn, lấy cả thu nhập tính thuế nhân thuế suất của bậc nó rơi vào, rồi trừ số trừ của bậc đó. Bảng này suy ra từ biểu, không phải số in trong luật:

Kiểm chứng: thu nhập tính thuế 15,89 triệu đồng thì 15,89 × 10% − 0,5 = 1,089 triệu đồng. Tính từng phần cũng ra đúng số đó: 10 triệu × 5% cộng 5,89 triệu × 10%.

Lương 42 triệu, một người phụ thuộc. Bảo hiểm 10,5% = 4.410.000. Thu nhập tính thuế = 42.000.000 − 4.410.000 − 15.500.000 − 6.200.000 = 15.890.000. Thuế = 10.000.000 × 5% + 5.890.000 × 10% = 500.000 + 589.000 = 1.089.000 đồng.

Lương 85 triệu, hai người phụ thuộc. BHXH và BHYT tính trên 50,6 triệu: 9,5% = 4.807.000; BHTN 1% trên 85 triệu = 850.000; tổng 5.657.000. Thu nhập tính thuế = 85.000.000 − 5.657.000 − 15.500.000 − 12.400.000 = 51.443.000. Thuế = 500.000 + 20.000.000 × 10% + 21.443.000 × 20% = 500.000 + 2.000.000 + 4.288.600 = 6.788.600 đồng.

Lương 200 triệu, không người phụ thuộc. Bảo hiểm 4.807.000 cộng BHTN 1% trên trần 106,2 triệu (1.062.000) là 5.869.000. Thu nhập tính thuế = 200.000.000 − 5.869.000 − 15.500.000 = 178.631.000. Thuế = 500.000 + 2.000.000 + 6.000.000 + 12.000.000 + 78.631.000 × 35% = 20.500.000 + 27.520.850 = 48.020.850 đồng.

Muốn đổi các số này sang lương thực nhận, hay đi ngược từ net, dùng công cụ tính lương gross net.

ketoanx.com/payroll/pit-tariffs

Các bước

1. 1

   Mở Tiền lương→, Biểu thuế TNCN lũy tiến. Ô Xem biểu áp dụng cho kỳ chọn tháng 8/2026, ô Thử với thu nhập tính thuế/tháng nhập 15890000, bấm Xem. Thẻ Biểu áp dụng cho kỳ lương 08/2026 liệt kê 5 bậc (đến 10 triệu 5%, đến 30 triệu 10%, đến 60 triệu 20%, đến 100 triệu 30%, trên 100 triệu 35%) và dòng Nguồn cho biết biểu mặc định của hệ thống hay biểu công ty khai riêng.

2. 2

   Thẻ Thử tính thuế chia thu nhập thành hai phần: 10.000.000 ở thuế suất 5% (thuế 500.000) và 5.890.000 ở 10% (thuế 589.000), dòng cuối Thuế TNCN phải khấu trừ của tháng 1.089.000. Chỉ nhập thu nhập tính thuế, tức sau khi đã trừ bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh; ô này không tự trừ hộ.

3. 3

   Muốn phần mềm tự đi từ lương ra thuế, khai nhân viên ở Tiền lương→, Hồ sơ nhân viên: Lương cơ bản (mức khoán, đơn giá giờ hoặc ngày công) 42.000.000, Người phụ thuộc 1, Diện tính thuế TNCN để Cư trú, hợp đồng từ 3 tháng (lũy tiến); bảo hiểm tính trên Lương đóng BH, để trống thì bằng lương cơ bản. Hồ sơ đã có người phụ thuộc khai ở thẻ Người phụ thuộc thì số đếm ở đó thay cho số nhập tay.

4. 4

   Khoản trừ trước thuế ngoài bảo hiểm (ví dụ bảo hiểm hưu trí tự nguyện, tối đa 3.000.000 đồng một tháng từ 2026) khai ở Tiền lương→, Khoản thu nhập, khấu trừ: loại Khấu trừ vào lương và tick Khấu trừ: được trừ trước thuế. Phụ cấp không chịu thuế khai ở ô Phụ cấp không chịu thuế của hồ sơ hoặc tạo khoản thu nhập bỏ tick Thu nhập: chịu thuế TNCN.

5. 5

   Về Tiền lương→, Bảng lương, khối Tính lương và hạch toán: ô Kỳ chọn 2026-08, bấm Tính lương kỳ. Mở bảng lương tháng, cột Bảo hiểm NLĐ 4.410.000, Thuế TNCN 1.089.000, rồi Phiếu lương của người đó có dòng Thu nhập tính thuế 15.890.000.

6. 6

   Công ty đổi biểu hoặc giảm trừ riêng theo quy chế thì khai ở Khai biểu thuế mới (ô Có hiệu lực từ kỳ, Tên biểu, Căn cứ, ghi chú, mỗi bậc một dòng mức trên và thuế suất, bậc cuối để trống mức trên, nút Thêm biểu thuế) hoặc ở Tiền lương→, Tham số lương. Kỳ đã tính không tự đổi.

Phần mềm tự ghi gì

Bấm Tính lương kỳ cho lương 42.000.000 đồng, một người phụ thuộc, sinh chứng từ lương theo Thông tư 99: Nợ 642, Có 334 42.000.000; Nợ 642 với Có 3383 7.350.000, Có 3384 1.260.000, Có 3386 420.000 và Có 3382 840.000; Nợ 334 với Có 3383 3.360.000, Có 3384 630.000, Có 3386 420.000 và Có 3335 1.089.000 (thuế TNCN khấu trừ). Thực lĩnh 36.501.000 đồng. Các ví dụ khác của bài ra đúng số: lương 19 triệu thuế 75.250, 85 triệu hai người phụ thuộc thuế 6.788.600, 120 triệu một người phụ thuộc thuế 18.229.300, 200 triệu thuế 48.020.850 (trần BHXH, BHYT 50.600.000 và BHTN 106.200.000 kỳ 8/2026).

Phần mềm làm tròn bảo hiểm từng khoản đến đồng trước khi trừ nên thu nhập tính thuế là số nguyên. Báo lỗi khi khai biểu mới: thông báo … chọn tháng hiệu lực sau ngày khóa sổ nếu tháng hiệu lực nằm trong kỳ đã khóa, và các câu như Bậc 1: nhập thuế suất hoặc Bậc 2: thuế suất phải từ 0 đến 100% khi một bậc nhập thiếu hoặc sai. Khai xong, thông báo Đã lưu biểu thuế có hiệu lực từ kỳ … nhắc số kỳ đã tính từ đó trở đi.

Kiểm lại và giới hạn

Mở Thuế, cuối kỳ→, Thuế TNCN khấu trừ, chọn Năm và Kỳ, bấm Xem để thấy cột Thu nhập tính thuế và Thuế đã khấu trừ cộng theo từng người. Cột Thu nhập chịu thuế của màn này đang cộng cả khoản miễn thuế vì lấy tổng thu nhập của bảng lương, nên đừng so với thu nhập tính thuế của phiếu lương.

Màn Thử tính thuế chỉ áp biểu lên số bạn nhập, không tự trừ bảo hiểm hay giảm trừ gia cảnh. Diện tính thuế khác lũy tiến chọn ở hồ sơ nhân viên: dưới 3 tháng khấu trừ 10% khi mỗi lần chi từ 5 triệu đồng (từ kỳ 7/2026), không cư trú 20%. Phần mềm chưa tự gộp thu nhập của một người làm ở hai công ty; ô Đã đăng ký giảm trừ bản thân ở nơi làm khác (không trừ ở đây) của hồ sơ để bạn chọn nơi tính giảm trừ bản thân. Luật mới nói chung xem ở bài thuế TNCN 2026 theo Luật 109/2025.

Các bước chi tiết hơn, kèm những trường hợp ít gặp, nằm ở bài hướng dẫn sử dụng bảng lương.