Tạm nộp thuế TNDN theo quý: cách tính, hạn nộp và mốc 80% của quý 4

Cách làm gọn là tính lũy kế rồi trừ phần đã nộp: lấy thu nhập tính thuế từ đầu năm đến hết quý, nhân thuế suất, rồi trừ số đã tạm nộp các quý trước. Cách này tránh sai khi quý lãi quý lỗ xen kẽ.

Ví dụ, công ty B có doanh thu năm trước 40 tỷ đồng nên chịu 17%. Thu nhập tính thuế lũy kế (triệu đồng): quý 1 là 500, quý 2 là 1.100, quý 3 là 1.500, quý 4 dự kiến 2.200.

Số lỗ giữa các quý trong cùng năm được bù trừ: quý trước lỗ thì lấy vào thu nhập quý sau. Lỗ của các năm trước chuyển sang được tạm trừ vào thu nhập của các quý khi tính số tạm nộp, rồi chuyển chính thức khi quyết toán; cách tính thời hạn chuyển lỗ ở bài chuyển lỗ thuế TNDN.

Riêng năm 2026, doanh nghiệp thuộc các ngành ở phụ lục của Nghị định 245/2026/NĐ-CP, và doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, được gia hạn tạm nộp quý 2 đến 02/11/2026 và quý 3 đến 30/12/2026. Công ty không thuộc hai nhóm này giữ hạn trong bảng.

Hồ sơ quyết toán năm nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, hạn nằm ở bài quyết toán thuế TNDN. Giấy nộp tiền các quý chỉ để nộp ngân sách, không phải tờ khai.

Dự kiến tổng doanh thu cả kỳ không quá 1 tỷ đồng thì công ty không phải tạm nộp. Cuối năm doanh thu thực tế vượt 1 tỷ thì công ty kê khai, quyết toán và không bị tính tiền chậm nộp. Các diện miễn khác xem bài ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN.

Công ty hạch toán tập trung có đơn vị phụ thuộc ở tỉnh khác phải phân bổ số thuế cho từng tỉnh theo phương pháp của Thông tư 89/2026/TT-BTC, trừ doanh nghiệp siêu nhỏ thì không phải phân bổ. Công ty một địa điểm không có chuyện này.

ketoanx.com/tax/cit

Các bước

1. 1

   Vào Thuế, cuối kỳ→, Thuế TNDN tạm tính. Ô Từ ngày để 01/01/2026 và ô Đến ngày là ngày cuối quý (quý 2 của công ty B là 30/06/2026), rồi bấm Tính. Lấy từ đầu năm là cách tính lũy kế đã nói trong bài, nên quý lỗ quý lãi xen kẽ được bù trừ sẵn.

2. 2

   Ô Tổng doanh thu năm 2025 (để trống: lấy từ sổ, …) nhập 40.000.000.000 nếu sổ năm trước không đủ, và ô Số tháng hoạt động năm 2025 để 12. Công ty có bên liên kết không đủ điều kiện thì ô Công ty con, liên kết chọn Có bên liên kết không đủ điều kiện, còn mặc định là Không, hoặc bên liên kết đủ điều kiện. Ô Thuế suất tự nhảy theo doanh thu; công ty B ra 17%, bạn đổi tay sang 15% hay 20% được.

3. 3

   Ô Miễn thuế theo doanh thu mặc định Áp dụng nếu đủ điều kiện: doanh thu năm trước từ 1 tỷ đồng trở xuống thì bảng ghi thuế bằng 0. Công ty B không vào diện này.

4. 4

   Năm 2026 trang có thêm hai ô về giảm 30%. Bài này tạm nộp chưa trừ 30%: để trống ô doanh thu năm thì trang chưa xét giảm 30% khi khoảng ngày chưa trọn năm, nên bảng không trừ. Nếu đã nhập doanh thu năm ước tính mà không quá 10 tỷ, chọn Không áp dụng ở ô Giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026 để giữ đúng cách tạm nộp của bài.

5. 5

   Ba ô nhập tay: Điều chỉnh tăng (chi phí không được trừ), Điều chỉnh giảm (thu nhập miễn thuế) và Lỗ được chuyển (lỗ các năm trước). Công ty B để trống cả ba. Số nhập là số lũy kế đến cuối quý, đơn vị đồng.

6. 6

   Đọc bảng: dòng Lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty B đến hết quý 2 là 1.100.000.000, Thu nhập tính thuế 1.100.000.000 và Thuế TNDN phải nộp tạm tính (17%) 187.000.000. Số phải tạm nộp quý 2 là 187.000.000 − 85.000.000 đã tạm nộp quý 1 = 102.000.000.

7. 7

   Khung Hạch toán thuế TNDN tạm tính (hiện khi bạn có quyền tạo chứng từ thuế và thuế tính ra lớn hơn 0): Ngày hạch toán mặc định là ngày Đến ngày; ô Số thuế tạm tính mặc định là cả 187.000.000, bạn sửa thành 102.000.000 vì quý 1 đã hạch toán 85.000.000; Ghi chú (ví dụ quý 1/2026) ghi quý 2/2026. Bấm Hạch toán và xác nhận Lập chứng từ ghi nhận thuế TNDN tạm tính?.

8. 8

   Vào Thuế, cuối kỳ→, Nộp thuế, dòng tài khoản thuế TNDN: ô Số nộp lần này nhập 102.000.000, ô Tiểu mục để 1052, ô Kỳ thuế ghi Quý 2/2026 (phải có năm thì tờ 03/TNDN mới nhận là tạm nộp của năm 2026). Chọn Ngày nộp, Hình thức, rồi bấm Lập chứng từ nộp thuế.

Phần mềm tự ghi gì

Bấm Tính không ghi sổ. Nút Hạch toán lập một chứng từ nhật ký Nợ 8211 (hoặc 821 nếu sổ chưa có 8211), Có 3334 với số bạn nhập, tức Nợ 8211 102.000.000, Có 3334 cho quý 2 của công ty B. Lập chứng từ nộp thì ghi Nợ 3334, Có tiền gửi hoặc tiền mặt, và hiện gợi ý tiền chậm nộp nếu ngày nộp quá hạn của kỳ. Phần mềm không kiểm trùng nên bấm hai lần là hạch toán hai lần. Báo lỗi hay gặp: Số thuế phải lớn hơn 0; Sổ đã khóa đến ngày … khi ngày hạch toán nằm trong kỳ khóa; Hệ thống tài khoản thiếu tài khoản chi phí thuế TNDN hiện hành (8211 hoặc 821) hoặc tài khoản thuế TNDN phải nộp (3334).

Kiểm lại và giới hạn

Số dư 3334 trên Nộp thuế phải về gần 0 sau khi nộp; cuối năm tờ 03/TNDN ở Tờ khai thuế đọc số đã nộp và đối chiếu với 80%, báo thiếu nếu tổng bốn quý chưa đủ. Với công ty B, bốn quý tổng 374 triệu đồng so với mức 353,6 triệu đồng của bài.

Phần mềm không tự phân loại chi phí được trừ, chỉ trừ số đã hạch toán trong khoảng ngày đang xem (không xét chứng từ ngoài khoảng đó), không nhắc hạn riêng cho gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, và không phân bổ số thuế giữa các tỉnh. Bài nói chưa có nghị định hướng dẫn trừ 30% khi tạm nộp quý, nên khi đã nhập doanh thu năm thì giữ Không áp dụng cho tới khi có hướng dẫn. Các chức năng thuế khác nằm ở trang tính năng thuế của KetoanX.

Các bước chi tiết hơn, kèm những trường hợp ít gặp, nằm ở bài hướng dẫn sử dụng thuế TNDN tạm tính.