Giảm thuế GTGT còn 8% đến hết 2026: hàng nào được giảm, ghi hóa đơn và kê khai

Chính sách chạy theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, từ 1/7/2025 đến hết 31/12/2026. Mức giảm áp thống nhất ở mọi khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Chỉ nhóm đang chịu 10% mới được giảm; hàng đã chịu 5% hay không chịu thuế giữ nguyên theo luật và không được giảm thêm. Các mức thuế suất nói chung có trong tổng quan thuế GTGT 2026.

Phụ lục I loại năm nhóm theo mã ngành sản phẩm: sản phẩm khai khoáng (dầu thô, khí đốt, quặng, khai khoáng khác; than thì vẫn được giảm); sản phẩm kim loại (gang, sắt, thép, kim loại quý, kim loại màu và dịch vụ đúc kim loại); dịch vụ viễn thông; dịch vụ tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, tái bảo hiểm, bảo hiểm xã hội (trừ bảo hiểm xã hội bắt buộc); dịch vụ kinh doanh bất động sản. Danh mục viết theo mã sản phẩm, nên đừng đoán theo tên hàng: một Thuế cơ sở trả lời trên cổng thông tin Chính phủ rằng mã hàng 2511020 không nằm trong danh mục nên được giảm.

Phụ lục II gồm hàng, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Năm 2026 danh mục này gồm thuốc lá, rượu, bia, xe có gắn động cơ dưới 24 chỗ, xe mô tô hai và ba bánh dung tích xi lanh trên 125 cm³, máy bay, trực thăng, tàu lượn, du thuyền, điều hòa công suất trên 24.000 đến 90.000 BTU, bài lá, vàng mã, nước giải khát theo tiêu chuẩn quốc gia có hàm lượng đường trên 5g/100ml; về dịch vụ có vũ trường, mát-xa, karaoke, casino và trò chơi điện tử có thưởng, đặt cược, gôn và xổ số.

Phần mềm, sách giáo khoa, dịch vụ y tế và các nhóm không chịu thuế khác không có gì để giảm; danh sách các nhóm ấy ở bài hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT. Thuốc, thiết bị y tế, nước sạch, phân bón chịu 5% cũng không được giảm tiếp xuống 3%, xem danh sách ở bài thuế suất GTGT 5% và 10%.

Với người tính trực tiếp trên doanh thu, cột Thành tiền vẫn ghi đủ tiền hàng, dịch vụ trước khi giảm. Dòng Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ ghi số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, kèm ghi chú dạng đã giảm ... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15.

Hóa đơn đã lập và đã kê khai theo mức chưa giảm (10% khi lẽ ra là 8%) thì bên bán và bên mua xử lý hóa đơn theo quy định về hóa đơn; sau đó bên bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, bên mua điều chỉnh thuế đầu vào nếu có. Hóa đơn điện tử 2026 có bài riêng về xử lý hóa đơn sai sót.

Mẫu tờ khai 01/GTGT của Thông tư 89/2026/TT-BTC chỉ có dòng cho thuế suất 0%, 5% và 10%, không có dòng riêng cho 8%. Cách làm thông dụng là đưa hàng 8% vào dòng 10% và để phụ lục giảm thuế nói rõ phần nào đã giảm; KetoanX làm theo cách này. Chưa tìm thấy hướng dẫn riêng của cơ quan thuế cho ô này ở kỳ 2026, nên nếu Thuế cơ sở quản lý bạn hướng dẫn khác, hãy theo hướng dẫn đó. Chi tiết các chỉ tiêu của mẫu nằm ở bài tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89, còn tờ khai 04/GTGT của người tính trực tiếp có ở bài phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu.

Công ty B tính trực tiếp trên doanh thu, làm dịch vụ không bao thầu nguyên vật liệu, nhóm 5%. Một hóa đơn dịch vụ thanh toán 100 triệu đồng được giảm 20% của mức 5%, tức 1% doanh thu, bằng 1 triệu đồng. Cột Thành tiền ghi 100 triệu đồng, dòng cộng tiền ghi 99 triệu đồng, ghi chú đã giảm 1.000.000 đồng. Thuế phải nộp của hóa đơn là 4% của 100 triệu đồng, tức 4 triệu đồng, thay vì 5 triệu đồng.

ketoanx.com/items/vat-groups

Các bước

1. 1

   Công ty A (khấu trừ), bán lô hàng giá chưa thuế 500 triệu đồng: vào Bán hàng→, Chứng từ bán hàng, bấm Lập bán hàng. Chọn Khách hàng, dòng hàng nhập Số lượng 1 và Đơn giá 500.000.000. Ở cột Thuế suất GTGT ô Thuế suất tự lấy thuế suất khai ở danh mục vật tư; hàng thuộc diện giảm thì đổi thành 8% (các lựa chọn: 0%, 5%, 8%, 10%, KCT, KKKNT, Khác). Cột Tiền thuế ra 40.000.000, hàng Tổng thanh toán 540.000.000. Mỗi dòng một thuế suất, nên lô hỗn hợp có dòng 10% và dòng 8% nhập riêng.

2. 2

   Muốn lập hóa đơn luôn, tích Lập kèm hóa đơn ở cuối chứng từ, chọn Ký hiệu HĐ rồi bấm Cất và ghi sổ. Hóa đơn mang dòng thuế suất 8% và tiền thuế 40.000.000. Hàng thuộc danh mục loại trừ (viễn thông, tài chính, bất động sản, kim loại, khai khoáng, hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trừ xăng) KetoanX không tự biết, bạn giữ 10%.

3. 3

   Mua nguyên liệu 300 triệu đồng: Mua hàng→, Chứng từ mua hàng, bấm Lập mua hàng nhập kho, dòng hàng Đơn giá 300.000.000, Thuế suất 8% ra 24.000.000. Nhập từ tệp XML ở Mua hàng→, Hóa đơn điện tử đầu vào thì thuế suất 8% trên hóa đơn của người bán được nhận nguyên. Ô Đơn giá nhập đã gồm thuế GTGT dùng khi hóa đơn ghi giá đã có thuế (5,4 triệu đồng ở 8% thành 5.000.000 và 400.000).

4. 4

   Công ty B (tính trực tiếp, nhóm 5%) làm khác ở ba chỗ. Một, ở Hệ thống→, Thông tin thuế, người ký, khung Phương pháp tính thuế GTGT chọn Phương pháp trực tiếp trên doanh thu, giữ Nhóm ngành nghề mặc định (phương pháp trực tiếp) và Áp dụng từ ngày. Hai, ở Kho→, Vật tư, hàng hóa, kho bấm Nhóm ngành nghề thuế GTGT, tìm mặt hàng dịch vụ, chọn cột Nhóm ngành nghề là Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu, tích ô Giảm 20% của mặt hàng, bấm Lưu. Ba, ở chứng từ bán, cột thuế hiện Tính trên doanh thu (mặc định) và dòng chú thích Thuộc diện giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT khi ngày chứng từ còn trong thời hạn giảm.

5. 5

   Chứng từ bán dịch vụ ghi Đơn giá 100.000.000: không tách thuế, doanh thu ghi 100.000.000 đã gồm thuế. Hóa đơn in ra có ghi chú Đã giảm 1.000.000 đồng tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15, đúng với cách ghi của bài.

6. 6

   Cuối kỳ vào Thuế, cuối kỳ→, Tờ khai thuế. Công ty A chọn Loại tờ khai Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT), Kỳ kê khai theo Tháng hoặc Quý, kỳ và Năm, bấm Lập tờ khai. Công ty B chọn Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (04/GTGT). Kiểm các chỉ tiêu, sửa tay nếu cần rồi bấm Lưu số liệu đã sửa.

Phần mềm tự ghi gì

Công ty A: chứng từ bán ghi Nợ 131, Có 511 500.000.000 và Có 33311 40.000.000 (không phải 50.000.000); chứng từ mua ghi Nợ hàng tồn kho 300.000.000 và Nợ 133 24.000.000, Có 331. Thuế phải nộp 40 − 24 = 16 triệu đồng, khấu trừ cuối kỳ ở Thuế, cuối kỳ→, Thuế GTGT. Công ty B: chứng từ bán ghi doanh thu gồm thuế 100.000.000; cuối kỳ thuế phải nộp 4.000.000 (4% của 100.000.000) hạch toán Nợ doanh thu, Có 33311 bằng nút trong Thuế, cuối kỳ→, Thuế GTGT hoặc ngay trên tờ khai đã lưu.

Trên tờ khai 01/GTGT, hàng 8% nằm ở dòng 10% ([32], [33]) và có khung Phụ lục giảm thuế GTGT: hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 8% với hai bảng mua vào, bán ra theo từng tên hàng. Tờ khai 04/GTGT có khung Phụ lục giảm thuế GTGT (Mẫu số 01 Phụ lục III Nghị định 174/2025/NĐ-CP): giảm 20% mức tỷ lệ % với các cột Doanh thu, Tỷ lệ, Tỷ lệ sau giảm và Thuế được giảm, kèm dòng Tổng thuế được giảm.

Kiểm lại và giới hạn

Với tờ khai mở ra, xem hai bảng phụ lục có đúng tên hàng, giá trị chưa thuế và thuế (24.000.000 mua vào, 40.000.000 bán ra ở công ty A; 1.000.000 được giảm ở công ty B). Kỳ tính thuế bắt đầu sau 31/12/2026 mà còn dòng 8% thì tờ khai hiện dòng cảnh báo Kỳ này còn … đồng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua bán ghi thuế suất 8%, nhắc rằng mức giảm chỉ áp dụng đến hết 31/12/2026.

Giới hạn: KetoanX không tự tra Phụ lục I, II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, nên bạn tự chọn thuế suất 8% hay đánh dấu Giảm 20% cho đúng hàng được giảm, không dựa vào tên hàng. Phần mềm cũng chưa phát hành hóa đơn điện tử thay bạn: hóa đơn lập ở đây không ký số, không lấy mã và không gửi cơ quan thuế. Hóa đơn đã lập sai mức thuế thì xử lý theo bài hóa đơn sai sót, không tự điều chỉnh được từ phụ lục. Phần thuế của KetoanX liệt kê các chức năng thuế còn lại.

Các bước chi tiết hơn, kèm những trường hợp ít gặp, nằm ở bài hướng dẫn sử dụng vật tư, hàng hóa, kho.