Mức phạt vi phạm hóa đơn từ 16/01/2026: không lập, lập trễ, dùng hóa đơn không hợp pháp

Ranh giới giữa phạt hóa đơn và trốn thuế nằm ở việc khai thuế. Quên xuất hóa đơn nhưng đã khai đủ doanh thu vào đúng kỳ thì chỉ bị các mức trong bảng. Không lập hóa đơn và cũng không khai phần doanh thu đó thì thành trốn thuế: phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, và phải nộp đủ thuế cùng tiền chậm nộp.

Nhiều hóa đơn trễ trong cùng một vụ việc không bị cộng dồn. Giả sử kiểm tra phát hiện 12 hóa đơn bán hàng lập chậm so với ngày giao hàng, các hóa đơn đều còn trong thời hiệu: bạn chịu một hành vi, khung của 12 số hóa đơn là 5 đến 15 triệu đồng, không phải 12 lần mức của một hóa đơn. Quy tắc này áp dụng giống nhau cho lỗi không lập hóa đơn. Ngày nào thì hóa đơn bị coi là trễ, xem bài về thời điểm lập hóa đơn.

Con số 20 đến 50 triệu chỉ dành cho trường hợp hóa đơn đó chưa được dùng để khai giảm thuế. Nếu bạn đã dùng nó để kê khai làm giảm thuế phải nộp hoặc tăng thuế được hoàn, hành vi bị xử như trốn thuế: phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn và buộc nộp đủ thuế, tiền chậm nộp. Có một lối thoát hẹp. Khi cơ quan thuế kiểm tra, bạn chứng minh được lỗi nằm ở bên bán và đã hạch toán kế toán đầy đủ, thì mức là 20% số thuế khai thiếu thay vì trốn thuế. Chi tiết về rủi ro này, nhất là khi người bán bỏ trốn, nằm ở bài về hóa đơn bất hợp pháp.

Cho, bán hóa đơn bị phạt 20 đến 50 triệu đồng một hành vi.

Lập sai loại hóa đơn mà bạn và người mua tự phát hiện, lập lại đúng loại kịp lúc cơ quan thuế chưa ra quyết định thanh tra hay kiểm tra, và nghĩa vụ thuế không bị ảnh hưởng thì chỉ bị cảnh cáo. Báo cáo về hóa đơn nộp trễ bị phạt tăng dần theo số ngày trễ; các bậc ở giữa là 2 đến 4 triệu (trễ 11 đến 20 ngày) và 4 đến 8 triệu (trễ 21 đến 90 ngày).

Phạt về thông báo phát hành hóa đơn, hóa đơn đặt in và in hóa đơn đặt in đã bị bãi bỏ từ 16/01/2026, nên nộp trễ thông báo phát hành không còn khung phạt riêng. Làm mất, cháy, hỏng hóa đơn mua của cơ quan thuế vẫn có khung riêng, xem bài về mất hóa đơn.

Công ty bán 30 đơn hàng trong tháng mà quên xuất hóa đơn cho cả 30 đơn, trước đây bị phạt 10 đến 20 triệu, nay rơi vào bậc 30 đến 50 triệu.

Ví dụ, công ty bán hàng không lập 14 hóa đơn, thuộc khung 10 đến 30 triệu đồng. Mức trung bình là 20 triệu. Với một tình tiết giảm nhẹ, mức phạt là 18 triệu. Với hai tình tiết giảm nhẹ, mức phạt là 10 triệu.

Các khung trong bài là mức cho tổ chức. Cá nhân và hộ kinh doanh bị phạt bằng một nửa: cùng 14 hóa đơn thì khung là 5 đến 15 triệu, mức trung bình 10 triệu. Quy tắc nửa mức không áp dụng cho phạt trốn thuế và khai sai dẫn đến thiếu thuế, vì các hành vi đó phạt theo số thuế chứ không theo khung tiền cố định.

Sau khi phạt, bạn còn nghĩa vụ khắc phục. Với lỗi không lập hóa đơn và lập sai loại hóa đơn, cơ quan thuế buộc lập hóa đơn theo quy định.

Tiền phạt vi phạm hành chính không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, nên đưa vào nhóm chi phí không được trừ trên tờ khai quyết toán. Trên sổ, khoản này ghi vào chi phí khác.