Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng theo Thông tư 99: kết cấu và cách hạch toán

Căn cứ ghi sổ là giấy báo Có, giấy báo Nợ hoặc bản sao kê của ngân hàng, kèm chứng từ gốc như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi. Khi nhận chứng từ ngân hàng, bạn đối chiếu với chứng từ gốc đi kèm; thấy lệch giữa sổ của mình, chứng từ gốc và số liệu của ngân hàng thì báo ngay cho ngân hàng để cùng xác minh và xử lý.

Bạn phải mở sổ chi tiết riêng cho từng tài khoản ở từng ngân hàng để dễ đối chiếu. Số dư tài khoản ngân hàng bị thấu chi không được ghi âm ở 112; khoản thấu chi được phản ánh như một khoản vay ngân hàng. Gửi vàng tiền tệ vào ngân hàng thì hạch toán tương tự vàng tiền tệ ở tài khoản tiền mặt.

Ví dụ: công ty mua lô hàng hóa giá 60.000.000 đồng chưa thuế, thuế GTGT 6.000.000 đồng, thanh toán ngay bằng ủy nhiệm chi, ghi Nợ 156 60.000.000, Nợ 1331 6.000.000, Có 112 66.000.000. Phí chuyển khoản 20.000 đồng chưa thuế, tính vào chi phí dịch vụ mua ngoài của bộ phận quản lý: Nợ 642 (6427) 20.000, Có 112 20.000. Cuối quý, ngân hàng cộng lãi 1.200.000 đồng vào tài khoản: Nợ 112, Có 515.

Thông tư 99 dùng 113 cho các trường hợp tiền đã nộp vào ngân hàng, đã gửi bưu điện hoặc đã chuyển cho đơn vị khác mà chưa nhận được giấy báo Có hay đơn vị kia chưa nhận được tiền. Bên Nợ ghi các khoản đang chuyển, bên Có ghi số đã kết chuyển sang 112 hoặc tài khoản liên quan, và số dư bên Nợ là tiền còn đang chuyển ở cuối kỳ kế toán.

Một vài nghiệp vụ thường gặp: thu tiền bán hàng hoặc nợ của khách bằng tiền mặt, séc nộp thẳng vào ngân hàng và chưa có giấy báo Có thì Nợ 113, Có 131, 511, 515, 711 (kèm Có 3331 nếu có thuế). Xuất quỹ nộp ngân hàng chưa có giấy báo Có thì Nợ 113, Có 111. Chuyển từ tài khoản ngân hàng trả chủ nợ mà chủ nợ chưa nhận thì Nợ 113, Có 112. Khi ngân hàng báo Có, bạn ghi Nợ 112, Có 113. Người bán nhận được tiền thì ghi Nợ 331, 341, Có 113.

Thông tư 133 không có tài khoản 113, nên doanh nghiệp còn theo Thông tư 133 phải tự quy định cách theo dõi tiền nộp chưa có giấy báo Có.

Thông tư 99 không liệt kê tài khoản cấp 2 dưới 112. Bạn tự mở chi tiết theo từng ngân hàng, từng loại tiền; số hiệu và tên khác danh mục của thông tư thì doanh nghiệp cần ban hành quy chế hạch toán kế toán.

Khi mở sổ 2026 từ Thông tư 200 hoặc 133, các tài khoản 1121, 1122, 1123, 1131, 1132 không còn trong danh mục, số dư gộp về 112 và 113. Danh mục đầy đủ nằm ở bài hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 99, các bước chuyển nằm ở bài chuyển số dư sang Thông tư 99.

ketoanx.com/bank

Các bước

1. 1

   Vào Quỹ, ngân hàng→, Tài khoản ngân hàng, đối chiếu, mở Thêm tài khoản ngân hàng. Bốn ô bắt buộc là Số tài khoản, Ngân hàng, TK kế toán theo dõi và Loại tiền; Chi nhánh, Chủ tài khoản chỉ để nhận biết. Thông tư 99 không đặt tài khoản cấp 2 cho 112, nên mở trước ở Hệ thống→, Hệ thống tài khoản mỗi ngân hàng, mỗi loại tiền một tài khoản chi tiết (ví dụ 1121 cho tài khoản Vietcombank tiền đồng), rồi chọn nó ở TK kế toán theo dõi. Bấm Thêm tài khoản.

2. 2

   Mua lô hàng 66.000.000 trả bằng ủy nhiệm chi: vào Mua hàng→, Chứng từ mua hàng, bấm Lập mua hàng nhập kho. Ô Thanh toán chọn Ủy nhiệm chi, ô Tài khoản ngân hàng chi tiền chọn tài khoản vừa khai. Dòng hàng nhập Đơn giá sao cho tiền hàng là 60.000.000, Thuế suất GTGT 10%, rồi Cất và ghi sổ. Số báo nợ đi kèm tự cấp khi cất.

3. 3

   Phí chuyển khoản 20.000: ở Quỹ, ngân hàng→, Thu, chi, chứng từ khác bấm Lập chứng từ, Loại chứng từ chọn Báo nợ ngân hàng, ô Tài khoản ngân hàng chọn tài khoản Vietcombank; TK Có tự đổi sang tài khoản kế toán của nó. Dòng 1 TK Nợ 6427, Số tiền (VND) 20.000. Lãi 1.200.000 cuối quý làm tương tự với Báo có ngân hàng, TK Có 515.

4. 4

   Nộp tiền mặt vào ngân hàng hoặc rút về quỹ: ở màn Tài khoản ngân hàng, đối chiếu, khối Chuyển tiền nội bộ chọn Ngày chuyển, Chuyển từ, Chuyển đến (một bên là Quỹ tiền mặt), Số tiền. Ngân hàng thu phí thì nhập Phí chuyển tiền (nếu có), TK chi phí của phí và bấm Tính thuế 10% của phí nếu phí có thuế. Bấm Cất và ghi sổ.

5. 5

   Lệch 2.500.000 với sao kê ngày 31/03 chưa rõ nguyên nhân: bấm Đối chiếu ở dòng tài khoản, nhập sổ phụ, ở dòng sổ phụ 2.500.000 chưa khớp nhập TK đối ứng là tài khoản chi tiết của 338 mà quy chế công ty dùng để treo (ví dụ 3388), rồi bấm Lập tay. Đầu tháng 4 tìm ra khách hàng thì lập chứng từ nghiệp vụ khác Nợ 3388, Có 131 gắn Đối tượng Có là khách đó. Cách ghép sổ phụ từng bước ở bài đối chiếu sổ phụ ngân hàng.

6. 6

   Xem sổ: vào Báo cáo→, Sổ chi tiết, bấm Sổ tiền gửi ngân hàng để xem 112 gộp mọi tài khoản con, hoặc gõ 1121 vào ô Tài khoản để xem riêng một ngân hàng; chọn Từ ngày, Đến ngày, bấm Xem báo cáo. Số dư từng tài khoản ngân hàng tại một ngày có ở Quỹ, ngân hàng→, Bảng kê số dư ngân hàng.

Phần mềm tự ghi gì

Chứng từ mua ở bước 2 ghi Nợ 156 60.000.000, Nợ 1331 6.000.000, Có 331 66.000.000; báo nợ đi kèm ghi Nợ 331, Có 1121 66.000.000 cùng nhà cung cấp, nên sổ 112 hiện tài khoản đối ứng 331. Báo nợ phí ghi Nợ 6427, Có 1121 20.000; báo có lãi ghi Nợ 1121, Có 515 1.200.000. Chuyển tiền nội bộ ghi thẳng Nợ 1121, Có 111 (nộp tiền) hoặc ngược lại (rút tiền), cộng Nợ 6427 và Nợ 1331 cho phí và thuế của phí, không đi qua 113. Dòng sổ phụ lập tay ghi Nợ 1121, Có 3388 2.500.000. Công ty bật duyệt lệnh chi thì báo nợ do người không phải chủ sở hữu, quản trị viên lập chỉ được cất, chờ duyệt mới ghi sổ. Hai tài khoản ngân hàng dùng chung một tài khoản kế toán thì danh sách gắn nhãn Dùng chung, và chuyển tiền giữa chúng phải đi qua tài khoản trung gian.

Kiểm lại và giới hạn

Sổ chi tiết của 112 có Số dư đầu kỳ, từng dòng với TK đối ứng và số dư sau từng dòng; số dư cuối tháng phải khớp số dư trên sao kê sau khi đã treo khoản lệch. Bảng đối chiếu cuối màn đối chiếu cho biết còn lệch bao nhiêu; cách dùng đủ các khối ở hướng dẫn màn Tài khoản ngân hàng, đối chiếu. Giới hạn: KetoanX chưa kéo giao dịch tự động từ ngân hàng, sao kê phải nhập bằng tệp .xlsx. Chuyển tiền nội bộ không có lựa chọn treo ở 113; tiền đã nộp chưa có giấy báo Có thì lập phiếu chi Nợ 113 và báo có Có 113 như bài tài khoản 111 tiền mặt. Tiền gửi có kỳ hạn theo dõi riêng ở Quỹ, ngân hàng→, Tiền gửi có kỳ hạn, cho vay trên tài khoản 128, và số dư ngoại tệ đánh giá lại ở Quỹ, ngân hàng→, Ngoại tệ. Cách chuyển sổ Thông tư 200 sang Thông tư 99 ở trang phần mềm kế toán Thông tư 99; phần mềm không có chế độ kế toán hộ kinh doanh.