Cách lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo Thông tư 99: từng chỉ tiêu lấy số ở đâu

Sau kết chuyển, các tài khoản 511, 632, 641 có số dư 0, nên lấy số dư cuối năm sẽ ra một báo cáo trống. Mỗi dòng lấy tổng phát sinh của năm; thông tư nhiều chỗ gọi tên theo bút toán đối ứng với 911, tức là tổng doanh thu hoặc chi phí đã đưa vào xác định kết quả kinh doanh. Cách kết chuyển nằm ở bài bút toán kết chuyển cuối kỳ.

Mã 51 hoặc 52 có phát sinh Nợ (hoàn nhập, thu nhập thuế) thì ghi số âm trong ngoặc đơn. Hai mã 70 và 71 (lãi cơ bản, lãi suy giảm trên cổ phiếu) nằm cuối mẫu, bạn xem ở phần câu hỏi hay gặp.

Hai số thuế lệch nhau khi quyết toán ra khác với số tạm tính cuối năm. Thiếu thì ghi Nợ 8211, Có 3334; thừa thì ghi ngược lại, rồi lập lại báo cáo. Ngược lại, mã 50 lệch A1 thì tìm ở phát sinh các tài khoản loại 5 đến 8: một khoản doanh thu hay chi phí đã vào tờ khai mà chưa vào sổ, hoặc ngược lại. Cách lập tờ khai nằm ở bài quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN.

Báo cáo lãi mà thuế vẫn phải nộp nhiều hơn mức 17% lợi nhuận kế toán là chuyện bình thường, vì chi phí không được trừ làm thu nhập chịu thuế cao hơn lợi nhuận. Ở ví dụ trên, 17% của 1.310 là khoảng 223 trong khi thuế thật là 255.

ketoanx.com/reports/income

Các bước

1. 1

   Mở Báo cáo→, Kết quả kinh doanh. Trang mặc định lấy từ ngày đầu năm tài chính đến hôm nay.

2. 2

   Ô Từ ngày gõ 01/01/2026, ô Đến ngày gõ 31/12/2026 cho báo cáo năm như ví dụ. Ô Đơn vị tính có ba lựa chọn đồng, nghìn đồng, triệu đồng; ví dụ tính bằng triệu đồng nên chọn triệu đồng để so thẳng với bảng ở trên. Công ty có chi nhánh thì có thêm ô Chi nhánh, và báo cáo để nộp phải chọn Toàn công ty. Bấm Xem báo cáo.

3. 3

   Dò cột Kỳ này với bảng tính tay: mã 01 là 12.000, mã 02 là 300, mã 10 là 11.700, mã 11 là 8.100, mã 22 là 120, mã 23 là 260 và dòng mã 24 là 240, mã 50 là 1.310. Dòng nào lệch thì bấm vào con số để mở sổ chi tiết của tài khoản tạo ra dòng đó (sổ chi tiết có cả bút toán kết chuyển).

4. 4

   Cột Cùng kỳ năm trước lấy từ sổ của cùng khoảng ngày năm 2025. Năm đầu dùng KetoanX, sổ chưa có chứng từ năm trước, thì mở Báo cáo→, Thiết lập báo cáo tài chính, khung Số liệu năm trước nhập tay, chọn thẻ Kết quả hoạt động kinh doanh (B02): năm trước, ô Năm của số liệu gõ 2025, điền số theo mã rồi bấm Lưu số năm trước. Có sẵn bảng Excel thì dùng ô Nhập từ tệp Excel (.xlsx: cột A mã số, cột B số tiền) và nút Nhập tệp.

5. 5

   Trên đầu trang có ba nút: Lưu báo cáo giữ một bản số cố định (mở lại ở Bản đã lưu), So sánh hai kỳ đặt kỳ này cạnh kỳ trước, Xuất Excel tải bảng đang xem.

Phần mềm tự ghi gì

Màn báo cáo không sinh bút toán; nó đọc lại sổ mỗi lần bấm Xem báo cáo, nên sửa một chứng từ rồi xem lại là số đổi theo. Vì không tính chứng từ kết chuyển, bạn mở báo cáo trước hay sau khi kết chuyển lãi lỗ đều ra cùng số: mã 01 là phát sinh Có 511 và mã 02 là phát sinh Nợ 521 trong kỳ, chưa bị bút toán kết chuyển 521 sang 511 làm lẫn.

Theo Thông tư 99, mã 21 lấy thuần từ những chứng từ có bút toán xóa sổ giá trị còn lại của tài khoản 217 (thu nhập 511, 711 trừ giá vốn 632, chi phí 811 của chính các chứng từ đó), và phần này đã tách khỏi mã 01, 11, 31, 32. Mã 24 lấy từ bút toán Nợ 635 đối ứng 335, 341, 343 hoặc trả lãi bằng tiền; dòng chi tiền có gắn mục chi thì chỉ tính khi mục đó là lãi vay. Muốn 240 lãi vay của ví dụ hiện đủ ở mã 24 thì phải ghi lãi theo một trong các cách ấy, không gộp vào bút toán 635 với khoản khác. Mã 51 là phát sinh 821 trừ phần hoãn lại 8212 (mã 52), nên thuế 255 phải đã ghi Nợ 8211, Có 3334 thì mã 60 mới ra 1.055. Công ty theo Thông tư 133 có mã 02 là phát sinh Nợ của tài khoản 511 và không có dòng chi phí lãi vay.

Kiểm lại và giới hạn

Đối chiếu mã 50 với chỉ tiêu A1 của tờ quyết toán: vào Thuế, cuối kỳ→, Tờ khai thuế, ô Loại tờ khai chọn Quyết toán thuế TNDN (03/TNDN), ô Năm gõ 2026 rồi bấm Lập tờ khai. A1 lấy từ phụ lục 03-1A lập trên cùng sổ, nên hai số phải bằng nhau; lệch thì có chứng từ sửa sau khi lập tờ khai, bấm Lấy lại số liệu từ sổ sách trên tờ chưa chốt. Hướng dẫn đủ của màn có ở hướng dẫn màn Kết quả kinh doanh.

Cột Cùng kỳ năm trước chỉ dùng số nhập tay khi bạn xem trọn một năm tài chính; xem một quý của năm đầu thì cột này để 0 và dòng ghi chú dưới bảng nói rõ. Muốn nộp qua HTKK thì vào Báo cáo→, Bộ hồ sơ báo cáo tài chính, ô Năm tài chính gõ 2026, bấm Chọn năm rồi Tải XML (HTKK), và mở thử tệp bằng HTKK để đối chiếu trước khi nộp. Ba báo cáo còn lại của bộ và cách KetoanX lập chúng có ở mục Báo cáo tài chính trên trang tính năng.