01
Doanh thu để tính thuế gồm những khoản nào
Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ mà hộ được hưởng, kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội, và không phân biệt đã thu tiền hay chưa (Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP). Tiền thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, tiền bồi thường hợp đồng cũng tính vào. Không tính chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại.
Doanh thu ghi nhận khi chuyển giao quyền sở hữu hàng cho người mua, hoặc khi hoàn thành dịch vụ. Một số trường hợp có cách tính riêng: gia công tính cả nhiên liệu, vật liệu phụ; bán trả góp tính theo giá trả một lần, không gồm lãi; nhận làm đại lý bán đúng giá thì chỉ tính tiền hoa hồng; xây dựng không bao thầu vật liệu thì không tính giá trị vật liệu.
02
Tính thuế GTGT: nhân tỷ lệ với toàn bộ doanh thu
Hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng chịu GTGT theo phương pháp tính trực tiếp: thuế bằng doanh thu nhân tỷ lệ phần trăm. Tỷ lệ là 1% với phân phối, cung cấp hàng hóa; 5% với dịch vụ và xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu; 3% với sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa và xây dựng có bao thầu; 2% với hoạt động khác. Danh mục ngành thuộc từng nhóm nằm ở Phụ lục I Thông tư 69/2025/TT-BTC, và cách tính chi tiết có ở bài phương pháp tính trực tiếp thuế GTGT.
Doanh thu 1 tỷ đồng đầu tiên không được trừ khi tính GTGT. Tờ khai 01/CNKD của Thông tư 50/2026/TT-BTC chỉ có dòng "doanh thu được trừ" ở phần TNCN, phần GTGT không có, nên khi vượt ngưỡng thì GTGT tính trên cả doanh thu chịu thuế. Hộ bán nhiều loại hàng phải ghi doanh thu theo từng tỷ lệ; không tách được thì áp tỷ lệ cao nhất cho toàn bộ doanh thu của kỳ.
Đến hết 31/12/2026, hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế được giảm 20% mức tỷ lệ khi xuất hóa đơn, nên 1% còn 0,8%, 5% còn 4%, 3% còn 2,4%, 2% còn 1,6%. Hàng nào được giảm xem bài giảm thuế GTGT còn 8%.
03
Tính thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu
Hộ doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng dùng được cách này: lấy doanh thu trừ 1 tỷ đồng rồi nhân thuế suất theo ngành. Thuế suất là 0,5% với phân phối, cung cấp hàng hóa; 2% với dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu; 1,5% với sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu; 1% với hoạt động khác; 5% với cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, đa cấp và nội dung thông tin số (Điều 7 khoản 3 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15).
Hộ có nhiều ngành hoặc nhiều địa điểm chỉ được trừ 1 tỷ đồng một lần cho cả năm. Hộ chọn ngành hoặc địa điểm để áp mức trừ theo phương án có lợi nhất cho mình; chỗ trừ chưa hết thì trừ tiếp sang ngành, địa điểm khác cho đến đủ 1 tỷ.
04
Tính thuế TNCN theo thu nhập
Thu nhập tính thuế là doanh thu trừ chi phí hợp lý, nhân thuế suất 15% nếu doanh thu đến 3 tỷ đồng, 17% nếu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ, 20% nếu trên 50 tỷ. Hộ trên 3 tỷ bắt buộc dùng cách này, còn hộ từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ được chọn. Đã chọn thì giữ hai năm liên tục; hộ đang tính theo doanh thu mà năm nào doanh thu thực tế vượt 3 tỷ thì từ năm sau chuyển sang tính theo thu nhập.
Chi phí được trừ phải thực tế phát sinh, liên quan kinh doanh, có hóa đơn, chứng từ, và với khoản thanh toán từ 5 triệu đồng một lần trở lên thì phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Gồm nguyên liệu, hàng hóa, tiền lương cho người lao động có đóng bảo hiểm bắt buộc, khấu hao tài sản cố định, điện nước, thuê mặt bằng, lãi vay và các chi phí phục vụ trực tiếp kinh doanh. Không được trừ lương của chủ hộ và thành viên hộ (trừ phần bảo hiểm bắt buộc đóng cho họ), tiền phạt, chi cho nhu cầu gia đình, đất ở, ô tô và tài sản đứng tên cá nhân, trừ khi dùng cho kinh doanh vận tải, du lịch.
Doanh thu và chi phí được ghi lại trong các mẫu sổ ở bài sổ sách kế toán hộ kinh doanh, còn hóa đơn đầu vào và đầu ra xem bài hóa đơn của hộ kinh doanh.
05
Ví dụ tính tay
Tạp hóa bán lẻ doanh thu 2,4 tỷ đồng một năm, chọn tính TNCN theo doanh thu. GTGT: 2,4 tỷ × 1% = 24 triệu đồng. TNCN: (2,4 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 7 triệu đồng. Tổng 31 triệu đồng.
Quán ăn doanh thu 2,4 tỷ đồng, chi phí hợp lệ 1,9 tỷ đồng. Ăn uống nằm ở nhóm 3% của GTGT; ví dụ này giả định TNCN xếp cùng nhóm, tức 1,5%, vì nhóm ngành của TNCN theo danh mục Bộ Tài chính hướng dẫn. GTGT: 2,4 tỷ × 3% = 72 triệu đồng. TNCN theo doanh thu: 1,4 tỷ × 1,5% = 21 triệu đồng. TNCN theo thu nhập: (2,4 − 1,9) tỷ × 15% = 75 triệu đồng. Quán này lãi cao trên doanh thu nên cách theo doanh thu rẻ hơn 54 triệu đồng; hộ chi phí gần bằng doanh thu thì cách theo thu nhập mới nhẹ hơn.
Cửa hàng bán lẻ doanh thu 4 tỷ đồng, chi phí 3,3 tỷ đồng. Vì trên 3 tỷ nên chỉ tính TNCN theo thu nhập: 0,7 tỷ × 17% = 119 triệu đồng, cộng GTGT 4 tỷ × 1% = 40 triệu đồng. Hộ doanh thu 800 triệu đồng một năm không nộp khoản nào, chỉ thông báo doanh thu. Các nhóm doanh thu và mốc hiệu lực của từng văn bản xem ở bài thuế hộ kinh doanh 2026.
06
Doanh thu vượt ngưỡng giữa năm thì tính thế nào
Hộ đang dưới ngưỡng mà doanh thu cộng dồn vượt 1 tỷ đồng giữa năm thì khai và nộp thuế từ quý phát sinh doanh thu vượt (Điều 8 khoản 1 Nghị định 68/2026/NĐ-CP). Cách chia số thuế và số trừ 1 tỷ giữa các quý nằm trong tờ khai 01/CNKD, có dòng báo số tiền còn được trừ ở kỳ sau. Hộ vừa bán tại cửa hàng vừa bán qua sàn mà chọn tính TNCN theo thu nhập thì tổng hợp doanh thu cả hai kênh để quyết toán năm, và số thuế sàn đã khấu trừ được trừ vào số phải nộp.
07
KetoanX và việc tính thuế hộ kinh doanh
KetoanX không có chế độ kế toán hộ kinh doanh và không tính thuế cho hộ. Phần mềm tính sẵn chỉ tiêu tờ khai của doanh nghiệp, không phải của hộ, nên không dùng để tính các khoản trên. Khi hộ chuyển lên công ty thì xem bài hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp.
08
Câu hỏi thường gặp
Ba chỗ hộ hay tính sai: trừ 1 tỷ cho cả GTGT, đưa chi phí không chứng từ vào, và gộp nhiều cửa hàng.
Doanh thu trên 1 tỷ thì có tính thuế cho cả 1 tỷ đầu không?
GTGT tính trên toàn bộ doanh thu chịu thuế, không trừ 1 tỷ. TNCN thì được trừ 1 tỷ đồng trước khi nhân thuế suất, nếu hộ chọn tính theo doanh thu.
Chi phí không có hóa đơn có được trừ khi tính thuế theo thu nhập không?
Không. Chi phí phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định; với khoản từ 5 triệu đồng trở lên còn phải thanh toán không dùng tiền mặt. Khi người bán không có hóa đơn, hộ dùng bảng kê mua hàng làm chứng từ kế toán (Điều 6 Thông tư 152/2025/TT-BTC); bảng kê có đủ điều kiện để khoản đó được trừ hay không thì hỏi cơ quan thuế quản lý.
Hộ nhiều cửa hàng khai và nộp riêng từng cửa hàng không?
Khai chung trên một hồ sơ nhưng kê khai doanh thu và nộp thuế theo từng địa điểm; bài kê khai, nộp thuế hộ kinh doanh có phần nơi nộp.
Bài liên quan
Hộ kinh doanh
Sổ sách kế toán hộ kinh doanh 2026: 7 mẫu sổ
Hộ kinh doanh ghi sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, có hiệu lực từ 01/01/2026 và thay Thông tư 88/2021.
Hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh có phải xuất hóa đơn không
Hộ kinh doanh doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, hoặc bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu như ô tô, nhà đất, phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn máy tính tiền nối dữ liệu.
Hộ kinh doanh
Thuế bán hàng trên sàn thương mại điện tử 2026
Sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán khấu trừ GTGT, TNCN của hộ ngay khi giao dịch thành công rồi nộp thay, theo tỷ lệ phần trăm trên số tiền bán hàng.
Dùng thử trên sổ của chính bạn
Đăng ký mất vài phút, không cần thẻ thanh toán. Mọi chức năng đều miễn phí.